正确答案: BC

烟厂需要缴纳烟叶税110万元 烟厂可以抵扣的进项税85.8万元

题目：某烟厂为增值税一般纳税人，2014年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。

解析：烟叶收购金额=烟叶收购价款×(1+10%)=500×(1+10%)=550（万元）；烟叶税=550×20%=110（万元）；烟叶可以抵扣的进项税=（烟叶收购金额+烟叶税）×13%=550×(1+20%)×13%=85.8（万元）

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[单选题]目前我国城建税的税率实行的是()的方法。

B、纳税人所在地差别比例税率

解析：目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率，所以在计算应纳税额时，应根据纳税人所在地来确定适用税率。

[单选题]流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"三税"的，其城建税税率按（）执行。

经营地适用税率

解析：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"三税"的，其城建税税率按经营地适用税率执行。

[单选题]某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（）元。

15750

解析：(1)受托方没有同类产品市场价格，按组成计税价格应代收代缴的消费税=(40000+5000)÷(1-25%)×25%=15000(元)；(2)受托方应按受托方所在地税率代收代缴城建税=15000×5%=750（元）；受托方代收代缴消费税和城建税=15000+750=15750(元)

[多选题]下列情形中，不缴纳城建税的有（）。

只缴纳车船税的个人

某企业进口货物被海关代征的增值税

某企业销售古旧图书直接免征的增值税

解析：选项A:城建税的纳税人是实际缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，只缴纳车船税的个人，不缴纳城建税；选项B：进口环节海关代征的增值税不附征城建税；选项C：城建税随"三税"减免而减免；选项D:经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

[多选题]依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

城建税计税依据是实际缴纳的"三税"税额，不包括加收的滞纳金

海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税

解析：选项A:城市维护建设税的适用税率，一般按纳税人所在地的适用税率执行，但下列两种情况，其城建税按缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳：（1）由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行；（2）流动经营等无固定纳税地点的单位和个人在经营地缴纳"三税"的，其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。选项D:城市维护建设税，进口不征，出口不退。

[多选题]以下关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的有（）。

对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予返还

纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税

解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税，所以A选项错误。教育费附加与城建税都有进口不征、出口不退的规则，所以B选项错误。

[单选题]位于某市甲地板厂为外商投资企业，2017年8月购进一批木材，取得增值税发票，注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％实木地板，12月完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙厂12月应代收代缴城市维护建设税（）元。

1250

解析：应代扣代缴城建税=（150000+800000）×50％÷（1-5％）×5％×5％=1250（元）。

[单选题]下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（）。

“两税”实行先征后退办法的，对随“两税”附征的城市维护建设税一律退还