[单选题]下列审计程序中属于银行存款控制测试的是（）。

正确答案 ：C

C、抽取一定期间银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制并经复核

解析：选项ABD均属于实质性程序。

[单选题]注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。

正确答案 ：C

C、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录

解析：选项A可实现存在、权利和义务的目标，同时也可以在一定程度上实现完整性认定，注意这个完整性认定是针对什么来的，是针对期末的库存现金科目来的，也就是说针对的是期末这个时点的量。而这个单选题，注意表述，“审查企业收到的现金是否已经全部登记入账”，这是一个过程，收到的现金多了，还会转到银行存款中去，监盘只是对期末时点的检查，对于全年的收到的现金没有作用；选项B可实现存在的目标；选项C，属于顺查，可实现完整性的目标；选项D是针对截止目标。

[单选题]为了防止员工挪用现金收入，以下控制活动中最能够实现这一控制目的的是（）。

正确答案 ：C

现金收支职责与应收账款记账职责实施严格的分离控制

解析：选项C正确。不相容职务分离控制是预防现金舞弊的重要控制活动，现金收支职责与应收账款记账的职责属于不相容职责，实施分离控制能够有效避免员工挪用现金。

[单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

正确答案 ：B

单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付

解析：单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。

[单选题]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额调节表"的相关表述中，错误的是（）。

正确答案 ：A

取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单

解析：取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，必要时，亲自到银行获取对账单，并对获取过程保持控制，故选项A不正确；取得并检查银行存款余额调节表，还包括：①检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。②检查调节事项。对于企业已收付、银行尚未入账的事项，检查相关收付款凭证，并取得期后银行对账单，确认未达账项是否存在，银行是否已于期后入账；对于银行已收付、企业尚未入账的事项，检查期后企业入账的收付款凭证，确认未达账项是否存在，必要时，提请被审计单位进行调整。③关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项。

[多选题]下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

正确答案 ：ABC

由出纳人员兼任会计档案保管工作

由出纳人员保管签发支票所需全部印章

由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

解析：出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，故选项ABC都属于违反出纳员的不相容岗位职责；选项D的"固定资产明细账"不是"收入、支出、费用、债权债务账目"，不违反出纳人员不相容岗位职责的设置要求。

[多选题]除关注与货币资金项目直接相关的事项或情形外，注册会计师在审计其他财务报表项目时，还可能关注到其他一些也需保持警觉的事项或情形，包括（）。

正确答案 ：ABCD

存在没有具体业务支持或与交易不相匹配的大额资金往来

长期挂账的大额预付款项

存在大额自有资金的同时，向银行高额举债

付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致

解析：除此之外，还需要引起注册会计师保持警觉的有：开具的银行承兑汇票没有银行承兑协议支持；银行承兑票据保证金余额与应付票据余额比例不合理。

[多选题]注册会计师在对下列有关银行存款函证的判断中，不正确的有（）。

正确答案 ：BCD

注册会计师向银行函证，一般包括银行存款和银行借款两项内容

在本期已注销的账户不需要函证，但零余额账户的必须函证

如果有充分证据表明某一银行存款不重要，可不函证，但要说明理由并采用替代程序

解析：向银行函证不仅仅只是函证银行存款，还包括银行借款及与金融机构往来的其他重要信息；在本期内虽已注销的账户仍可能有银行借款或其他负债存在，需要函证。

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