正确答案: A

100

题目：甲公司属于药品制造企业，2014年发生了1000万元广告费支出，已支付，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入30%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。2014年实现销售收入3000万元。甲公司2014年广告费支出的计税基础为（　　）万元。

解析：【答案】A【解析】因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期甲公司销售收入的30%计算，当期可予税前扣除卯0万元（3000x30%),当期未予税前扣除的100万元（1000-900)可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为100万元。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]可以使信息传递与过程控制等的相关成本得以节约，并能大大提高信息的决策价值与利 用效率的财务管理体制是（ ）。

分权型

解析：分权型财务管理体制，可以在相当程度上缩短信息的传递时间，减小信息传递过 程中的控制问题，从而使信息传递与过程控制等的相关成本得以节约，并能大大提高信 息的决策价值与利用效率。

[单选题]甲与乙协商约定，乙为实际出资人，甲为名义股东，后甲没有与乙商量，私自将其名下股权低价转让于丙，下列说法错误的是（　　）。

丙可以取得股权的所有权

解析：本题考核名义股东股权的转让。根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，实际出资人以其对于股权享有实际权利为由，请求认定处分股权行为无效的，人民法院可以参照物权法中有关善意取得制度规定处理。名义股东处分股权造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持。本题中甲是以低价转让于丙的，不符合善意取得中“以合理价格转让”的条件，因此丙不能通过善意取得制度取得股权的所有权。

[多选题]下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有（　）。

收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日

收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外

在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

解析：选项B:在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得“撤销”其收购要约；收购 人需要变更收购要约的，必须事先向中国证监会及证券交易所提出报告，经批准后，予 以公告。

[多选题]根据《企业所得税法》的规定，关于无形资产说法不正确的有（　　）。

税法中无形资产不包含商誉

自创商誉可以计算摊销费用扣除

解析：本题考查无形资产的规定。无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等，其中自创商誉不得计算摊销费用扣除。

[单选题]A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2014年2月5日，A公司以一批库存商品交换B公司的一项专利权，A公司该批库存商品的账面余额为1000万元，已计提跌价准备90万元，公允价值为1200万元；B公司该项专利权的原值为l350万元，累计摊销为350万元，B公司另向A公司支付银行存款ll4万元，同时为换入库存商品发生运杂费10万元。假定该项交换不具有商业实质，则B公司换入库存商品的入账价值为（　　）万元。

920

解析：B公司换入库存商品入账价值=(1350－350)+114－1200×17％+10=920(万元)。

[多选题]下列关于应收款项减值测试和确定的表述中，正确的有（　　）。

对于单项金额重大的应收款项，在资产负债表日应单独进行减值测试

对于单项金额非重大的应收款项，可以采用组合方式进行减值测试，分析判断是否发生减值

解析：【答案】AB【解析】选项C,对经单独测试后未发生减值的单项金额重大的应收款项，应当采用组合方式进行减值测试，分析判断是否发生减值；选项D，单项金额重大的应收款项减值测试需要预计该项应收款项未来现金流量现值的，应采用应收款项发生时的初始折现率计算未来现金流量的现值。

[单选题]A公司对持有的投资性房地产采用成本模式计量。2010年6月10日购入一栋房地产，总价款为9800万元，其中土地使用权的价值为4800万元，地上建筑物的价值为5000万元。土地使用权及地上建筑物的预计使用年限均为20年，均采用直线法计提折旧或摊销，预计净残值均为0。购入当日即开始对外经营出租。不考虑其他因素，则A公司2010年度应确认的投资性房地产折旧和摊销额为（　　）万元。

265

解析：本题考核投资性房地产的后续计量。A公司2010年度应确认的投资性房地产折旧和摊销额=5000/20×(6/12)+4800/20×(7/12)=265(万元)。