正确答案: B

固定资产的报废或毁损情况

题目：下列情况中，最有可能从被审计单位生产负责人那里询问到的是（）。

解析：固定资产抵押、担保及其变动情况是管理层做出的决定，不是生产部门负责人熟知的，所以不易从生产部门负责人处获取审计证据；固定资产折旧的计提情况是会计部门所熟知的，也不易获取审计证据；固定资产的管理（报废或毁损）是生产负责人所熟知的，所以选项B正确。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列有关固定资产的相关内部控制的说法中，不正确的是（）。

企业可以不制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准

解析：企业应制定区分资本性支出和收益性支出的书面标准。通常需明确符合资本性支出的标准，凡不满足资本化条件的支出，均应列作费用并抵减当期收益。

[单选题]下列企业会计处理中不正确的是（）。

A、已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额

解析：已达到预定可使用状态的固定资产，无论是否交付使用，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，原已经计提的折旧额不需要调整。

[单选题]针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证，询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款，主要与应付账款（）目标相关。

B、完整性

解析：未入账的应付账款属于漏记，应与完整性相关。

[单选题]注册会计师在设计应对应付账款完整性认定时，通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是（）。

C、供应商提供的月末对账单

解析：选项AD属于内部证据，选项BC属于外部证据，但是供应商发票不能直接证明漏记应付账款的行为；供应商提供的月末对账单是一种定期寄送给购货付款单位的用于购销双方定期核对对账目的的凭证，能够有效的证明是否存在漏记应付账款，与应付账款的完整性认定相关。

[单选题]X公司从银行借入了一笔专项借款兴建一栋厂房，2011年9月30日，工程按照合同规定全部完工，达到预定使用状态，10月10日办理了竣工决算，11月1日厂房投入使用，则X公司该笔专项借款停止资本化的时间是（）。

A．2011年9月30日

解析：当固定资产达到预定使用状态，应该停止借款费用的资本化，该项工程9月30日就已经完工，达到了预定使用状态，所以停止资本化的时间点是2011年9月30日。

[多选题]企业在以支票结算采购的商品时，编制和签署支票的相关控制包括（）。

A．独立检查已签发支票的总额与所处理的付款凭单的总额的一致性

B．应由被授权的财务部门的人员负责签署支票

C．被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，并确定支票收款人姓名和金额与凭单内容的一致

D．支票签发人不应签发无记名甚至空白的支票

解析：四个选项均属于编制和签署支票的相关控制，除此之外，还包括：支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款；支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性；应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票。

[单选题]以下关于采购与付款业务流程中，编制订购单环节的控制活动与认定的说法中，错误的是（）。

追查存货的采购至存货永续盘存记录与存货的"完整性"认定有关

解析：选项D错误。追查存货的采购至永续盘存记录与存货的"存在"认定相关。

[多选题]下列有关编制订购单环节控制活动的说法中，正确的有（）。

采购部门只对经过批准的请购单编制订购单

采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系

采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商

解析：选项B不恰当。采购部门收到请购单后应当依据预算审批权限进行恰当层级的审批，比如，对金额在人民币5万元以下的请购单由采购经理负责审批，金额在人民币5万元至人民币10万元的请购单由总经理负责审批，金额超过人民币10万元的请购单需经董事会审批。