正确答案: AD

在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人 在中国境内有住所的个人

题目：下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()

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学习资料的答案和解析：

[单选题]交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照（）税目征收营业税。

服务业

解析：交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照服务业税目中的“租赁业”项目征收营业税。

[多选题]居民企业在计算企业所得税时，核定其应税所得率的情形有（）

能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

解析：选项D应采用核定其应纳所得税额的核定征收办法。

[单选题]下列各项中，应征收契税的是（）。

运动员因成绩突出获得国家奖励的住房

解析：选项AC不属于契税征税范围；选项B：免纳契税；选项D:以获奖方式承受房屋、土地权属应征收契税。

[单选题]某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

12.5

解析：在批发环节加征消费税的只有卷烟，并不包含雪茄烟。该卷烟批发企业应纳消费税=250×5%=12.5（万元）。

[单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

3.15

解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。该企业当月应缴纳城市维护建设税=（40+5）×7%=3.15（万元）。

[多选题]下列各项中，应当征收营业税的有()。

境外保险公司为境内的机器设备提供保险

境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权

解析：本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围;境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。

[单选题]以下符合营业税政策规定的是（）。

个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

解析：选项A:单位将不动产无偿赠送给中小学的，没有免营业税的规定；选项B：纳税人转让购置或受让、抵债得来的土地使用权，按照转让收入减除购置、受让价格或抵债作价后的差额计算营业税；选项D:纳税人以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，投资后转让股权的，也不征收营业税。