正确答案:

题目：某企业为增值税一般纳税人，2014年5月份发生以下业务：（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购进运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，其中20%用于本企业集体福利。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元，成本利润率为10%。（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。（5）当月发生逾期押金收入12870元。本月取得的发票均通过税务机关认证。根据上述资料，回答如下问题：

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[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月销售2008年购入的机器设备一台，取得收入8900元;销售自己使用过的应交消费税的摩托车2辆，取得收入共计5600元;销售生产过程中产生的边角废料10000元，该企业上述业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

1731.83

解析：销售已经使用过的机器设备应纳税额=8900÷(1+4%)×4%÷2=171.15(元)，销售摩托车应纳税额=5600÷(1+4%)×4%÷2=107.69(元)，销售生产过程中产生的边角废料应纳税额=10000÷(1+17%)×17%=1452.99(元)，应纳增值税=171.15+107.69+1452.99=1731.83(元)。

[单选题]某公司从国外进口一批货物共计1000吨，成交价格为FOB伦敦10万英镑/吨，已知单位运费为0.1万英镑，保险费率为0.3%，填发税款书当日的外汇买卖中间价：1英镑=11.500人民币。已知该批货物的税率为15%，则该公司进口货物需要缴纳人民币关税（）万元。

17474.77

解析：本题考查关税应纳税额的计算。完税价格=(FOB+运费)×(1+保险费率)=(10+0.1)×(1+0.3%)=10.1303(万元)，10.1303×11.5=116.49845(万元)。应纳进口关税=116.49845×1000×15%=17474.7675≈17474.77(万元)。

[单选题]纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。

A.按照受托方同类消费品的销售价格B.按照委托方同类消费品的销售价格C.按照市场同类消费品的销售价格D.按照组成计税价格

解析：本题考查委托加工应税消费品的计税依据。委托加工计税价格的确定：（1）按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；（2）没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

[多选题]在增值税计税中，不允许抵扣进项税额的项目有（）。

解析：本题考查不允许抵扣进项税额的项目。从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额是可以抵扣进项税额的。

[多选题]营业税的纳税期限有（）。

解析：本题考查营业税的纳税期限。营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度。