[单选题]某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()万元。

正确答案 ：A

A、75.4

解析：根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150×17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)

[多选题]下列属于兼营行为的有()

正确答案 ：AB

A、某自来水厂另开一家单独核算的旅店

B、某商场既批发零售商品又开办饮食服务业务

解析：选项C属于增值税的混合销售，选项D属于营业税的混合销售。

[单选题]境外某单位派其职员入境在境内修理一套精密机械设备，该境外单位未在境内设立机构也无代理人，该业务中增值税由（）。

正确答案 ：C

以购买劳务者代扣代缴

解析：境外的单位或个人在境内提供应税劳务而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人；没有代理人的，以购买者为扣缴义务人。

[多选题]下列关于出口业务违章处理的规定中，正确的有（）。

正确答案 ：ABD

出口商未按规定设置、使用和保管有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款

出口商拒绝税务机关检查或拒绝提供有关出口货物退（免）税账簿、凭证、资料的，由税务机关责令改正，可以处以10000元以下的罚款；情节严重的，除以10000元以上50000元以下的罚款

骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下

解析：选项C，出口企业骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。

[单选题]下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是（）。

正确答案 ：D

支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，应按照现行规定缴纳增值税

解析：支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金，不缴纳增值税。

[单选题]下列各项中不应视同销售货物计算销项税的是（）。

正确答案 ：C

企业将部分外购的生产用钢材用于在建工程

[多选题]根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。

正确答案 ：AB

一般纳税人购买自用小轿车取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额

购买运输服务取得货运增值税专用发票注明的增值税额

解析：选项C，收购免税农产品，按照农产品销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率，计算得出的才是进项税额；选项D，接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

[多选题]下列关于增值税销售额的说法，正确的有（）。

正确答案 ：AB

银行将贷款给个人的利息收入总额作为销售额

某公司以3000元的价格购入一项理财产品，5000元卖出，销售额为2000元

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