正确答案: A

适用特殊性税务处理方法的，企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

题目：下列关于企业重组的陈述，正确的是（）。

解析：选项B陈述有误，企业在重组发生前后连续12个月内分步对其资产、股权进行交易，应根据实质重于形式原则将上述交易作为一项企业重组交易进行处理。选项C陈述有误，被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。选项D陈述有误，应该是企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

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[单选题]下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。

保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税前据实扣除

解析：保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的15%计算限额；电信企业在发展客户、拓展业务等过程中（如委托销售电话入网卡、电话充值卡等），需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除；企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。

[单选题]下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。

筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

解析：选项A，企业筹办期间不计算亏损年度；选项B，企业以前年度发生的资产损失，因各种原因，当年没有扣除的，不能结转以后年度扣除，但是可以按规定追补确认损失发生的年度扣除；选项C，企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，可以在审批确认年度的企业所得税税金中抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。

[单选题]某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1200万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。

634.25

解析：对于符合条件的节能服务公司，自项目取得第一笔生产经营收入起企业所得税三免三减半。应缴纳企业所得税=（13820+1200-7800-1200-80）×50%×25%-1020×10%=634.25（万元）

[单选题]下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

解析：选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，物业完善费、出包工程未结算费用和公共配套设施未完工的费用可以预提。

[多选题]根据企业所得税法的规定.下列关于资产计税基础的说法中正确的有（）。

外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

解析：通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

[多选题]根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有（）。

企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料

解析：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。