正确答案: A
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题目:某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产销售各种型号发电机组。2011年9月的有关资料如下:
1)本月发出7月份以预收贷款方式销售给某机电设备销售公司的发电组3台,每台不含税售价30000元,另向购买方收款装卸费3510元。
2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台,开具普通发票,金额为245700元。书面合同规定9月、10月、11月三个月每月付款81900元。
3)委托某商场代销10台小型发电机组,协议规定,商场按每台含税售价25000元对外销售,并按该价格与企业结算,手续费按每台500元计算,在结算货款时抵扣。产品已发给商场,商场本月无销售。
4)为本企业专门自制发电机组1台,本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元,无同类型产品销售价。
5)外购原材料一批,增值税专用发票上注明的进项税额为2000元,货款已经支付,材料已验收入库。
6)外购原材料一批,关税完税价折合人民币120000元,假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业,支付运费5000元、建设基金100元、装卸费500元,取得运费发票。原材料已验收入库。已知取得的作为增值税扣除依据的相关凭证均在本月认证并申报抵扣。
解析:3.本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取托收承付方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。由于商场本月无销售所以企业委托代销发电机组的销项税额为0。
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[单选题]下列情况中应征收契税的是( )
买房拆料或翻盖新房
解析:企业破产清算期间债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税,产权交换价值相等也免征契税。
[单选题]下列关于契税的说法中,错误的是( )。
契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象,向销售方征收的一种财产税
解析:本题考查契税的概念。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。
[多选题]下列财政支出中,属于一般利益支出的有( )。
国防支出
行政管理费支出
解析:本题考查财政支出的分类。按财政支出的受益范围分类,全部财政支出可分为一般利益支出和特殊利益支出。一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益的支出,如国防支出、行政管理支出。选项AE属于一般利益支出。选项BCD属于特殊利益支出。
[单选题]下列原则中,不属于政府采购原则的是( )。
公平原则
解析:本题考查政府采购的原则。政府采购的原则主要包括公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。故本题选C。
[单选题]
甲企业系原油开采企业,2015年度该企业的情况如下:
(1)本年共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
(2)本年的原油销售额为100万元。
(3)本年甲企业共有房产原值4000万元,2015年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业,乙企业2015年实现营业收入1000万元)存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入1.5万元。
(4)本年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税税率为4元/平方米,原油资源税税率为5%,房产税计算余值的扣除比例20%。
根据以上材料,回答下列问题:
甲企业出租仓库应缴纳房产税为( )万元。
2.16
解析:本题考查房产税的计算。以房产租金收入为房产税计税依据的,其税率为12%。出租仓库应缴纳房产税=1.5×12×12%=2.16(万元)。
[单选题]采用抵免法解决重复征税时,对抵免限额的规定方法不包括( )。
多层次抵免限额