[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

正确答案 ：ACD

对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入

企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定

解析：选项B：企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除。

[单选题]2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

正确答案 ：C

C．75

解析：本题考核企业所得税中广告费扣除限额。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15％，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费＝500×15％＝75(万元)，因此当年发生的60万元可以全部扣除，同时，还可以扣除上年结转的35万元中的15万元，即企业当年可以扣除的广告费是75万元。上年剩余的20万元留待以后年度结转扣除。

[单选题]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

正确答案 ：A

A．经济林

解析：本题考核生物资产计提折旧的相关规定。可计提折旧的生产性生物资产是指为生产农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

[多选题]企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。

正确答案 ：BCD

B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除

C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1

D．国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”

解析：本题考核关联借款利息税前扣除的规定。在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《企业所得税法》及其《实施条例》有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除另有规定外．其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：(1)金融企业，为5：1；(2)其他企业，为2：1。企业如果能够按照《企业所得税法》及其《实施条例》的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。

[单选题]某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

正确答案 ：B

135

解析：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；税收滞纳金和罚款，以及非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2010年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）×15%=135（万元）。

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