正确答案: A

5347.78

题目：中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额（）元。

解析：年终一次性奖金应纳个人所得税的计算：[48000-（3500-1800）]／12＝3808.33（元），适用税率10%，速算扣除数是105元。应纳税所得额＝[48000-105-（3500-1800）]／（1-10%）＝51327.78（元）51327.78／12＝4277.32（元），适用税率10%，速算扣除数足105元。应纳个人所得税＝51327.78×10%-105＝5027.78（元）从美国取得稿酬收入在境内税款扣除限额＝10000×（1-20%）×20%×（1-30%）＝1120（元）在美国实际缴纳的个人所得税是800元，所以在境内应补缴320元，共缴纳5347.78元。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入（材料销售收入）100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是（）万元。

29.50

解析：业务招待费税前扣除限额＝（1000+100）×5‰＝5.5（万元）＜35×60%＝21（万元），税前可以扣除的业务招待费是5.5万元。应当调增应纳税所得额＝35-5.5＝29.5（万元）

[单选题]下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是（）。

企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所发生的费用

解析：选项B，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C、D按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。

[多选题]下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有（）。

发生的实际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

以货币形式用于我国境内的公益、救济性捐赠，不应作为代表机构的经费支出额

解析：选项A，代表机构缴纳的滞纳金、罚款不应作为代表机构的经费支出额；选项B，代表机构购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税；选项C，代表机构利息收入不得冲抵经费支出额。

[单选题]某股份公司，2013年全年销货收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为150万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费最高限额为（）万元。

13

解析：业务招待费的60%=35×60%=21（万元）扣除限额＝（2000+600）×5‰＝13（万元），所以，应以13万元为限在税前扣除。