正确答案: ADE

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金 D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年 E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征

题目：关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

解析：选项B，对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款；选项C，因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，特殊情况下，追征期是5年，同时还要追征滞纳金。【该题针对“税收实体法（综合）”知识点进行考核】

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致

解析：税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】

[单选题]税收法律关系产生的标志是（）。

C、引起纳税义务成立的法律事实

解析：由于税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。【该题针对“税收法律关系的产生、变更、消灭”知识点进行考核】

[多选题]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

B、课税对象体现着各种税的征税范围

D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的

E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志

解析：课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。【该题针对“课税对象”知识点进行考核】

[多选题]税收程序法的主要制度，包括（）。

A、回避制度

B、表明身份制度

C、听证制度

D、时限制度

解析：税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。【该题针对“税收程序法”知识点进行考核】

[单选题]下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

解析：选项B，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章；选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定；选项D，税务规章制定出现越权行为，国务院可依法改变或撤销。

[单选题]在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。

税收情报交换

解析：国际反避税合作的主要内容是税收情报交换。

[多选题]关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式

立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据

我们通常所说的税收立法解释是指事后解释

解析：税法的扩充解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用；我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

[单选题]下列选项中，具有最高法律效力的是（）。

《中华人民共和国车船税法》

解析：税收法规的效力低于宪法、税收法律，而高于税务规章。选项A、B属于税收行政法规；选项C属于税务规章；选项D是全国人大常委会通过的税收法律，效力最高。

[单选题]关于税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。

税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系

解析：税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于纵向经济关系。