[单选题]2012年5月6日，A企业以银行存款5000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司存货的公允价值为1600万元，计税基础为1000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定A公司和B公司适用的所得税税率均为25%，则A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（）万元。

正确答案 ：B

150，825

解析：存货的账面价值=1600万元，计税基础=1000万元，产生应纳税暂时性差异600万元，应确认递延所得税负债=600×25%=150（万元）；其他应付款的账面价值=500万元，计税基础=0，产生可抵扣暂时性差异500万元，应确认递延所得税资产=500×25%=125（万元）；因此考虑递延所得税后的可辨认资产、负债的公允价值=4200+125-150=4175（万元）；应确认的商誉=5000-4175=825（万元）。

[多选题]若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起"递延所得税资产"科目余额增加的有（）。

正确答案 ：ABC

本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补

确认持有至到期投资发生的减值

预提产品质量保证金

解析：选项D，转回存货跌价准备是可抵扣暂时性差异的转回，会减少递延所得税资产的余额；选项E，国债利息收入不形成暂时性差异，不会引起递延所得税资产余额增加。

[多选题]采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。

正确答案 ：CD

本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

本期转回的前期确认的递延所得税负债

解析：本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。选项AB会调增所得税费用，选项E不确认所得税费用，本题选择CD。

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