正确答案: BCD

单独估价作为固定资产入账的土地 未使用的机器设备 以融资租赁方式租出的固定资产

题目：根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

解析：已足额提取折旧的固定资产的改建支出，属于企业发生的长期待摊费用，按规定摊销准予扣除的项目。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]以下不属于“不征税收入”的是（）。

国债收入

[单选题]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（），进行纳税调整。

10年内

[单选题]除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

企业登记注册地

解析：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

[多选题]企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）。

生物资产

股权

债权

解析：B选项属于销售货物收入。

[多选题]非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

按收入总额核定

按成本费用核定

按经费支出换算收入核定

解析：税务机关可以采取的方法有三种：按收入总额核定应纳税所得额、按成本费用核定应纳税所得额、按经费支出换算收入核定应纳税所得额。

[单选题]北京市某国有企业2016年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。则下列说法正确的是（）。

B国所得的抵免限额是100万元

解析：企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于A、B两闰的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000（万元）。境内外所得按照我国税法应纳税额=4000X25％=1000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500X20％+1OOX30％=130（万元），在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1000X600+4000=150（万元），按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300X30％+1OOX20％=110（万元），在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1000X400+4000=100（万元），按照限额扣除。全年应纳税额=1000-130-100=770（万元）

[单选题]下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）

居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税

解析：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

[单选题]2017年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2017年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

78

解析：（1200+400）×0．5％=8（万元），20×60％=12（万元），因此按照8万元在税前扣除，业务招待费纳税调增12万元。应纳企业所得税=（1200+400+100-1400+12）×25％=78（万元）。