正确答案: D

0.10

题目：本题目考查矿山增值税的计算某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，2016年6月发生下列业务： 　　(1)外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税3.91万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税2.04万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.7万元； 　　(2)支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.85万元； 　　(3)从事矿产品切割取得收入50万元(价税合计数，下同)；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元； 　　(4)转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠； 　　(5)出租一处使用过3年的办公用房，取得租金收入2.2万元，该公司对出租房收入选择使用简易计税方法； 　　(6)按照国税局要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘和金税盘，取得增值税专用发票，注明价款0.16万元，增值税0.0272万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款1.3万元，增值税0.221万元。 　　其他相关资料：假定上述应认证的发票均在当期通过了认证并允许抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

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[多选题]下列关于个人转让限售股计缴个人所得税的表述中，正确的有( )。

个人转让限售股取得的所得，按照"财产转让所得"缴纳个人所得税

限售股在解禁前被多次转让的，转让方对每一次转让所得均应按规定缴纳个人所得税

纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得视同先转让限售股，按规定计算缴纳个人所得税

个人转让限售股，以每次限售股转让收入减除股票原值和合理税费后的余额作为应纳税所得额，缴纳个人所得税

[多选题]下列关于不同的财务分析主体进行财务分析的目的表述正确的有（ ）。

债权人进行财务分析关心的是企业资产的及时变现能力以及偿债能力

经营管理人员进行财务分析是为了对企业财务状况及经营成果作出准确的判断，以提高企业的经营管理水平

长期债权的债权人也会关心企业的获利能力，以便到期收回债务

投资人进行财务分析的目的除了关心企业的偿债能力外，还关心企业的资产管理及使用情况，企业的获利能力，以及企业的长期发展趋势

解析：经营管理人员进行财务分析的目的是提高企业经营管理水平。

[多选题]某企业2013年12月1日开始建造一项固定资产，于当日支付工程款1000万元。企业未取得专门借款而占用两笔一般借款。一般借款包括：2013年1月1日借入三年期借款3000万元，年利率6%；2013年9月1日发行五年期债券2000万元，票面利率5%，到期一次还本付息，发行价2000万元。则下列说法中正确的有（ ）。

如果按照年度资本化，则2013年一般借款的加权平均资本化率为5.82%

如果按照季度资本化，则2013年第一季度加权平均季度利率为1.5%

如果按照季度资本化，则2013年第三季度加权平均季度利率为1.45%

如果按照季度资本化，则2013年第四季度加权平均季度利率为1.4%

解析：一般借款加权平均年利率=（3000×6%+2000×5%×4/12）÷（3000×12/12+2000×4/12）=5.82%；第一季度加权平均季度利率=6%×3/12=1.5%；第二季度加权平均季度利率=6%×3/12=1.5%；第三季度加权平均季度利率=（3000×6%×3/12+2000×5%×1/12）÷（3000×3/3+2000×1/3）=1.45%；第四季度加权平均季度利率=（3000×6%×3/12+2000×5%×3/12）÷（3000×3/3+2000×3/3）=1.4%。

[多选题]下列有关行政程序法基本制度的各项表述中，不正确的有（）。

《行政处罚法》规定“行政机关在调查或进行检查时，执法人员不得少于两人，并应当向当事人或者有关人员出示证件”体现了回避制度的要求

《国有土地上房屋征收与补偿条例》规定“市、县级人民政府作出房屋征收决定前，应当组织有关部门依法对征收范围内未登记的建筑进行调查、认定和处理”体现了行政案卷制度的要求

解析：选项BD:是行政程序法的基本制度中“行政调查制度”的要求。

[单选题]王某擅自使用机动渔船渡客。渔船行驶过程中，被某港航监督站的执法人员发现，当场对王某作出罚款50元的行政处罚，由于不当场收缴事后难以执行，执法人员当场收缴了该罚款。关于在水上当场收缴的罚款，下列做法正确的是（）。

执法人员应当自抵岸之日起2日内将罚款交至所在行政机关，由行政机关在2日内缴付指定银行

解析：本题考核行政处罚执行程序。执法人员在水上当场收缴的罚款，应当自抵岸之日起2日内交至行政机关；行政机关应当在2日内将罚款缴付指定的银行。

[单选题]根据《企业破产法》规定，下列涉及债务人财产的行为中，无效的是（）。

债务人为逃避债务而隐匿、转移财产

解析：本题考核涉及债务人财产的无效行为。人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。所以选项A表述不严谨。选项B、D属于管理人有权请求法院依法撤销的情形。

[单选题]沈某雇姜某、程某为其建房。某日，姜、程砌砖时一砖掉落，将在附近路边玩耍的小孩砸伤，花去费用600余元。小孩父母向沈索赔，沈答臼系姜、程造成的损害，应由他们二人负责。姜、程则认为自己是沈某所雇，且小孩自己跑到工地玩耍，父母看管不严，故无论怎样也不是他们二人的责任。小孩父母诉至法院。下列有关此案的表述中，正确的是（）。

由沈某承担责任，因沈某是雇主

解析：本题考核个人劳务提供者致害责任。本案中，沈某是雇主，姜某、程某是雇工，受害人是小孩。所以由接受劳务一方沈某承担侵权责任。

[单选题] 海丰百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电部、黄金珠宝部、食品部、服装部、化妆品部、图书音像部，在财务部分账核算，统一纳税。 2016年3月发生如下业务： (1)家电部采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税专用发票注明增值税15300元，其中10%用于职工福利设施；当月修理小家电收取现金27846元。 (2)黄金珠宝部当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝，取得增值税专用发票注明增值税23800元。 (3)服装部代销服装厂服装，向顾客收取现金150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票，并按照零售额的25%向厂家收取代销返还收入。 (4)化妆品部进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，支付入境后自口岸至本公司运费，取得增值税专用发票，注明运费金额6363.64元。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元。 (5)图书音像部零售图书收入240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠受灾地区，当月为采购图书支付运输费，取得增值税专用发票，注明税额11000元。 (6)食品部销售鲜奶零售额10000元；销售酸奶的零售额18000元；将一批市场零售额20000元的食用盐与服装厂等额交换一批员工工作服，双方互开增值税专用发票。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

食品部应纳的增值税( )元。

3160.72

解析：食品部应纳的增值税销售鲜奶的增值税销项税=10000÷(1+13%)×13%=1150.44(元) 　　销售酸奶的增值税销项税=18000÷(1+17%)×17%=2615.38(元) 　　食用盐的增值税销项税=20000÷(1+13%)×13%=2300.88(元) 　　换人工作服的进项税=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元) 　　食品部应纳的增值税=1150.44+2615.38+2300.88-2905.98=3160.72(元)。