正确答案: B

0.712

题目：格新公司2015年实际支付的合理的工资总额为1000万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工人，还有2人是企业办公室的行政职员，公司当年拨缴的工会经费21万元，格新公司在计算企业所得税时，针对工会经费应纳税调整( )万元。

解析：企业因雇佣季节工、临时工等人员所实际发生的费用，应区分为工资、薪金支出和职工福利费支出，按规定在企业所得税前扣除。生产车间4名工人和2名办公室行政职员的工资为工资薪金支出；职工浴池工作人员的工资为职工福利费支出；格新公司2015年实际发生的合理的工资薪金总额为1000+0.2×6×12=1014.4（万元），工会经费的扣除限额为1014.4×2%=20.288（万元），当年拨缴工会经费21万元大于20.288万元，因此纳税调整=21-20.288=0.712（万元）。

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[多选题]下列关于资源税纳税地点的表述正确的有( )。

资源税纳税人应向应税产品的开采或生产所在地主管税务机关纳税

跨省开采应税产品的，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，一律在开采地或生产地纳税

纳税人在本省范围内开采应税产品，纳税地点需要调整的，由省级税务机关决定

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳

解析：选项D：纳税人在省内开采的应税资源，应当向开采地或者生产地缴纳资源税。

[单选题]某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%，该公司进口舞台设备的关税完税价格为( )。

200.6万元

解析：计入进口货物关税完税价格的金额，包括货价、支付的佣金(不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金)、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关费用(不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费)。关税完税价格=185-10+25+(185-10+25)×3‰=200.6(万元)。

[单选题]下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是( )。

企业转让办公楼

解析：企业转让办公楼属于征收土地增值税的范围。

[多选题]下列各项中，应缴纳契税的有( )。

银行承受非破产企业抵债的房产

劳动模范获得政府奖励的住房

解析：选项A:纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C:事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E：法定继承人继承取得的房屋不征收契税。

[单选题]2013年5月20日甲公司从证券市场购入乙公司股票60000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元），另支付印花税及佣金5000元。2013年12月31日，甲公司持有的该股票的市价总额为510000元。2014年2月10日，甲公司将乙公司股票全部出售，收到价款540000元。甲公司因乙公司股票影响2014年损益的金额为（ ）元。

30000

解析：甲公司因乙公司股票影响2014年损益的金额=处置收入540000-处置时的账面价值510000=30000（元）

[多选题]下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。

纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的

解析：对符合下列条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：(1)已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；(2)取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；(3)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；(4)省（自治区、直辖市、计划单列市）税务机关规定的其他情况。

[单选题]某企业2015年自行计算的会计利润总额为300万元，通过非盈利的社会团体向某市希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值（不含税）120万元，成本100万元，企业只将成本计入营业外支出，增值税税率为17%。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2015年应纳企业所得税为( )万元。

96.61

解析：公益性捐赠根据会计利润的12%计算扣除限额。但要考虑视同销售对应纳税所得额的影响。 　　实际捐赠支出=100+120×17%=120.4（万元） 　　正确的会计利润=300-120×17%=279.6（万元） 　　捐赠的扣除限额=279.6×12%=33.55（万元） 　　税前准予扣除的捐赠支出是33.55万元。 　　视同销售对应纳税所得额的影响=120-100=20（万元） 　　应纳企业所得税=(279.6+120.4-33.55+20)×25%=96.61（万元）