正确答案: A

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题目：某企业2015年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，"营业外支出"账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过市民政局向贫困地区捐赠8万元。该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是( )万元。

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（万元），公益性捐赠支出扣除限额=75×12%=9（万元），大于实际发生额8万元，向贫困地区的捐款8万元可以全部在税前扣除。

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[多选题]下列有关民事权利的说法中，正确的有（）。

荣誉权属于人身权、支配权、绝对权、对世权、专属权

物权属于财产权、支配权、绝对权、对世权、非专属权

债权属于财产权、请求权、相对权、对人权、非号属权

解析：本题考核民事权利的分类。原始取得是权利的绝对发生，继受取得是权利的相对发生。所以选项D错误。权利主体的变更，即转移型继受取得。所以选项E错误。

[单选题]某高级工程师2015年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税( )元。

560

解析：纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计税时予以抵免，但最多不能超过境外所得按我国税法计算的抵免限额。特许权费收入的抵免限额=20000×(1-20%)×20%=3200；股息收入抵免限额=14000×20%=2800，则在A国取得的所得的抵免限额为：3200+2800=6000（元），该工程师在A国实际缴纳个人所得税=3000+3000=6000，所以就A国取得的所得，不需要在我国境内补缴所得税；稿酬所得抵免限额=30000×(1-20%)×20%×(1-30%)=3360，3360>2800，需补税。该工程师当月在我国应补缴个人所得税额=3360-2800=560(元)。

[单选题]在涉税服务关系中，作为涉税服务人员必须是经批准具有涉税服务资格的税务师和税务师事务所，不符合条件的单位和个人均不能从事涉税服务业务。这体现的税务师行业特点是( )。

主体资格的特定性

解析：在涉税服务关系中，涉税服务行为发生的主体资格是特定的，作为涉税服务人员必须是经批准具有涉税服务资格的税务师和税务师事务所。

[单选题]约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2009年4月15日来北京工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元，2009年10月约翰应缴纳个人所得税( )元。

3186.16

解析：在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，应纳税额=（当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[(30000+60000-4800)×40%-10375]×30000÷(30000+60000)×12.5÷31=3186.16（元）；在计算境内工作天数时，离境当天按半天计算，因此约翰10月份境内工作天数为12.5天。