• [单选题]目前我国城建税的税率实行的是()的方法。
  • 正确答案 :B
  • B、纳税人所在地差别比例税率

  • 解析:目前我国城建税法实行的是纳税人所在地差别比例税率,所以在计算应纳税额时,应根据纳税人所在地来确定适用税率。

  • [单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业转让一台2008年购入的机器设备,取得转让金额97.85万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税()万元。(该企业转让机器设备,未放弃减税优惠)
  • 正确答案 :B
  • 4.33

  • 解析:该企业应纳增值税-320万元,免抵退税额380万元,故该企业当期实纳增值税为0,应退税额320万元,免抵税额=380-320=60(万元)。转让机器设备收人补缴增值税=97.85/(1+3%)X2%=1.9(万元)。该企业位于市区,城建税税率为7%,2017年2月该企业应纳城市维护建设税=(60+1.9)X7%=4.33(万元)。

  • [单选题]某外贸公司(位于县城,属增值税一般纳税人)2016年11月取得增值税出口退税款15万元,出口退还消费税30万元;进口半成品缴纳进口环节增值税60万元,内销产品缴纳增值税200万元;本月将位于县内的一处办公用房(系2015年2月购入)出租,取得含税租金收入12万元(选择简易计税方法计税),该公司本月应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加()万元。
  • 正确答案 :D
  • 20.06

  • 解析:出口退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;进口不征城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加;应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=200X(5%+3%+2%)+12/(1+5%)X5%X(5%+3%+2%)=20+0.06=20.06(万元)。

  • [单选题]位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为()。
  • 正确答案 :C
  • 21万元

  • 解析:城市维护建设税和教育费附加以纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,对纳税人被查补的三税,应同时对其偷漏的城市维护建设税和教育费附加补征。教育费附加的征收率为3%,纳税人所在地为市区的,城市维护建设税的税率为7%。该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=210×(7%+3%)=21(万元)。

  • [单选题]位于市区的甲企业2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为()。
  • 正确答案 :C
  • 4.55万元

  • 解析:应缴纳的城市维护建设税=(50+15)×7%=4.55(万元)。

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