正确答案: B

7.1

题目：甲公司2015年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税( )万元。

解析：应缴纳企业所得税=(20+3.4)×25%+(25-20)×25%=7.1（万元）

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学习资料的答案和解析：

[单选题]2015年10月赵某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入60000元。赵某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。

225

解析：应缴纳个人所得税=(60000÷15-3500)×3%×15=225(元)

[单选题] 居住在市区的中国公民李某，为一中外合资企业的职员，2015年取得以下所得： (1)每月取得合资企业支付的工资9800元； (2)2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担； (3)3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币1500元并取得完税凭证； (4)4月1日~6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬所得折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元，缴纳财产租赁相关税费275元，取得相关凭证； (5)7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本讲述中外文化差异的书籍，共获得稿酬收入56000元，李某与杰克事先约定按6:4的比例分配稿酬； (6)11月份，以每份218元的价格将2011年购入的企业债券500份全部转让，发生相关税费870元，债券购入价每份200元，购入时共支付相关税费350元；转让境内上市公司股票取得收入24000元； (7)1~12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底将酒吧300000元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

李某从境外取得特许权使用费所得和课酬所得应补缴个人所得税( )元。

5700

解析：李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税=15000×(1-20％)×20%-1500=900（元）。李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税=10000×(1-20%)×20%×3=4800（元）。合计=900+4800=5700（元）。

[单选题]某公司为购买交易性金融资产而缴纳的印花税，应计入的会计科目是（ ）。

投资收益

解析：购买交易性金融资产缴纳的印花税计入“投资收益”科目的借方。

[单选题]甲市卫生局在一次突击检查中，认为乙药店销售的丙药厂生产的A药品不符合质量要求，作出了没收乙药店库存的全部A药品并罚款1万元的行政决定，乙药店不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，下列有关说法中，不正确的是（）。

丙药厂可以向甲市卫生局申请行政复议

解析：（1）甲市卫生局是作出具体行政行为的行政机关，为被申请人；（2）甲市人民政府或甲市所在省卫生局（上级主管部门）可以成为行政复议机关；（3）在药品管理处罚案件中，因产品质量受到处罚时，若销售者为行政复议申请人，通常生产者即为第三人，丙药厂可以主动申请作为第三人参加行政复议，也可以经行政复议机关通知作为第三人参加行政复议。

[多选题]根据规定，下列各项中，属于形成权的有（）。

承认权

撤销权

抵销权

解析：（1）选项BDE：形成权是指依权利人单方意思表示，就能使既存的法律关系发生变化的权利，如承（追）认权、撤销权、抵销权、解除权等均属于形成权；（2）选项A：债权的享有取决于双方是否达成意思一致，并非单方意思表示可以决定的事项，属于请求权；（3）选项C：抗辩权、形成权、支配权、请求权是并列的民事权利分类，以民事权利的作用为划分标准。

[单选题] 某综合性企业2015年度发生如下业务： (1)与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。 (2)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费300万元。 (3)与乙公司签订货物运输合同，货物价款为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。 (4)接受丙公司委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由丙公司提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业提供，金额为150万元，加工费230万元。 根据上述资料，回答下列问题：

与乙公司签订的运输合同，应缴纳印花税( )元。

15

解析：货物运输合同，计税依据为运费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。运输合同应纳的印花税=(4-1)×0.5‰×10000=15（元）。

[多选题]根据增值税现行规定，下列企业可享受出口货物退（免）税政策的有( )。

经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业

经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业

外商投资企业

委托外贸企业代理出口的生产企业

解析：我国现行享受出口货物退（免）税的企业主要有：一是经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业；二是经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业；三是外商投资企业；四是委托外贸企业代理出口的生产企业；五是特定退（免）税企业。

[单选题]企业在可行权日之后至结算日前的每个资产负债表日，现金结算的股份支付的公允价值变动应计入( )。

公允价值变动损益

解析：对于以现金结算的股份支付，企业在可行权日之后不再确认由换入服务引起的成本费用增加，但应当在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益（公允价值变动损益）。