正确答案: CDE

影楼提供照相服务 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入 化妆品生产企业销售货物时向对方收取的优质服务费

题目：下列选项应计算缴纳增值税的有( )。

解析：选项A，在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税；选项B，对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税。

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[多选题]下列各项中，关于房产税的减免税优惠表述正确的有( )。

军队空余房产租赁收入暂免征收房产税

用于天然林资源保护工程的房产免征房产税

按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，暂免征收房产税

解析：选项A:经有关部门鉴定毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，免征房产税；选项D:应税房产因大修连续停用半年以上的，在大修期间免征房产税。

[单选题]某交通运输企业2015年年初拥有整备质量为5吨的载货汽车20辆，整备质量为4吨的挂车10辆，整备质量为2.5吨的货车5辆，该企业所在地载货汽车车船税年税额为整备质量每吨20元。该企业当年应缴纳车船税( )元。

2650

解析：整备质量5吨的载货汽车应纳税额=20×5×20=2000（元）；挂车按火车税额的50％征税，应纳税额=10×4×20×50％=400（元）；整备质量2.5吨的火车应纳税额=2.5×20×5=250（元），该企业当年应纳税额=2000+400+250=2650（元）。

[单选题]甲公司购入A股票和B股票购建投资组合，标准差分别为10%和16%，在等比例投资的情况下，假设两只股票的相关系数为1，则该证券组合的标准差为( )。

13%

解析：当相关系数为1时，在等比例投资的情况下，投资组合的标准差=10%×50%+16%×50%=13%。

[单选题]某厂2015年3月发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，增值税税额为1700元。受托方另依法代收代缴消费税1579元，该厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。

借：委托加工物资：10000；应交税费——应交消费税：1579；应交税费一应交增值税（进项税额）：1700；贷：银行存款：13279

解析：对于委托加工的产品，如果收回后用于连续生产应税消费品，支付的增值税应计人进项税额，支付的消费税可以在生产领用时进行抵扣，所以应该记人应交消费税的借方，不计入委托加工物资的成本。

[单选题]根据企业破产法律制度的规定，重整计划由（）负责执行。

债务人

解析：重整计划由债务人负责执行。

[单选题]（一）张某和妻子李某2015年收入如下： 　　(1)张某2015年3月领取个体户营业执照和税务登记证，经营汽车零件加工，当年取得生产经营收入100万元，生产经营成本为48万元，含子女的生活费支出8万元、从业人员工资8万元、张某本人的工资12万元、企业发生的与生产经营和家庭生活难以区分的费用共计4万元、企业为员工负担的当年工薪的部分个人所得税款2万元、以个体工商户名义向地震灾区直接捐款2万元、通过当地民政部门向教育事业捐赠2万元，还包括张某6月份用企业的资金为妻子买了市场价值10万元的轿车，作为生日礼物。 　　(2)张某2015年3月份决定将自己闲置的一套A市房产无偿赠送给小张，签订了赠与合同并到公证部门进行了公证，赠与合同上注明的该房产的价值为100万元。同时，小张按规定取得了房屋产权证。 　　(3)2015年3月张某取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供税费凭证，但能提供原值20万元的凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。 　　(4)张某的妻子出资100万元拥有某家公司40%的股权，李某将自己10%的股权0元转让给张某，另外30%的股份以50万元转让给宋某。该公司股权变更前所对应的净资产总额为300万元。 　　(5)张某5月末参与中国联通分公司提供的购话费赠手机的活动，张某预存了3000元话费，免费得到市场价值1800元的手机。 　　(6)2015年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行2014年度利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。 　　(7)张某2008年2月以50万元购得市区一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后从2014年一直对外出租，月租金2万元。2015年3月1日，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人同时签订产权转移书据，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。转让环节可以在个人所得税、土地增值税前扣除的税金及附加1.68万元（不含印花税、土地增值税）。已知：A市适用的契税税率为3%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

请计算张某的个体工商户的应纳个人所得税( )万元。

28.24

解析：(1)没考虑捐赠扣除前的应纳税所得额=100-48+8+12+4×60%+2+2+2+10-0.35×10=86.9（万元）。考虑捐赠后其应纳税所得额=86.9-2=84.9（万元）。全年应纳税额=84.9×35%-1.475=28.24（万元）。

[单选题]根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是( )。

软件生产企业发生的职工培训费用

解析：软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费，可以全额在企业所得税前扣除。

[单选题]2008年某个体工商户全年销售收入1000万元，实际发生业务招待费30万元。2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为( )万元。

5

解析：按规定业务招待费只能按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰，1000×0.5%=5（万元），30×60%=18（万元），因此2008年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为5万元。