正确答案: ABCD

用于集体福利或个人消费的进项税 用于旅客运输服务的进项税 用于适用简易计税方法计税项目的进项税 用于免征增值税项目的进项税

题目：对于营改增企业，下列选项中属于不得抵扣进项税额的有( )。

解析：用于正常损失货物的进项税是可以抵扣的。

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[多选题]下列关于资源税计税依据的说法，正确的有( )。

纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税

纳税人自产自用铁矿石加工精矿石后销售，以实际移送使用数量为计税依据

纳税人开采黑色金属矿原矿并销售，以销售数量为计税依据

解析：天然气由从量计征资源税改为从价计征资源税，所以用于福利的天然气以自用数量为计税依据的说法是错误的。纳税人以自产原盐加工精盐后销售，以原盐移送数量为计税依据。

[单选题]关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是( )。

被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

解析：选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现；选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除；选项C，企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

[单选题]A公司与B公司分别签订了两份合同：一是技术转让合同，A公司支付报酬100万元给B公司，但因B公司原因合同未能兑现；二是以物易物合同，A公司的货物价值200万元，B公司的货物价值200万元。双方等价互换，均未进行现金结算。以上业务A公司应缴纳印花税( )。

1500元

解析：未按期兑现合同亦应贴花；以物易物合同，按合同所载购、销金额合计数计税贴花。A公司应缴纳印花税=(100+200+200)×10000×0.3‰=1500（元）。

[多选题]下列各项中，属于短期融资券筹资特点的有（ ）。

筹资成本较低

筹资数额比较大

发行条件比较严格

解析：发行短期融资券筹资的特点主要有：（1）筹资成本较低；（2）筹资数额比较大；（3）发行条件比较严格。

[多选题]下列关于固定资产盘盈盘亏的说法中，不正确的是（ ）。

盘盈的固定资产作为前期差错更正通过“待处理财产损溢”进行核算

固定资产盘亏净损失应区分原凶计入管理费用或营业外支出

解析：选项A，将固定资产盘盈应当作为会计差错进行更正处理，因此固定资产应首先通过“以前年度损益调整”核算，并最终转入留存收益；选项E，固定资产盘亏应通过“待处理财产损溢”核算，待管理层报经批准后，将扣除保险公司或责任人赔偿之后的净损失记入“营业外支出”，不需要区分原因。

[多选题]下列企业发生的业务，应当填人《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有( )。

某商业企业对外出租房产应纳城建税30万元

某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元

解析：选项C，房地产企业缴纳的土地增值税在“营业税金及附加”科目核算，其他企业转让不动产缴纳的土地增值税在“固定资产清理”科目核算；选项D，代收代缴的消费税不是企业自身的税费，不计人“营业税金及附加”；选项E，关税应当计人进口货物的成本中核算。

[单选题]下列关于一人有限责任公司的说法中，不符合《公司法》规定的是（）。

一人有限责任公司与其他有限责任公司在注册资本最低限额的规定、股东出资可否分期缴付的规定上存在不同

解析：本题考核一人有限责任公司。修订后的《公司法》删除了关于“注册资本最低限额、可否分期缴付出资”的规定，即根据最新《公司法》的规定，一人有限责任公司与其他有限责任公司在注册资本最低限额及股东出资可否分期缴付的规定上不再有区别。

[单选题]甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由甲企业提供，合同又注明加工费10万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。

320

解析：该加工业务甲企业应缴纳印花税=30×0.5%0x10000+40×0.3%0×10000+10×0.5%0×10000=320（元）

[单选题]根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

解析：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，免征土地增值税；房地产开发企业以建造的商品房作价入股对外投资应视同销售房地产缴纳土地增值税；通过社会团体捐赠房产给教育、民政和其他社会福利公益事业免征土地增值税。