正确答案: D

25100

题目：2014.年9月某综合服务楼发生下列业务： (1)照相馆取得营业收入50000元。 (2)旅店凭卡到柜台统一办理住宿费结算，取得住宿收入120000元。 (3)精品屋是增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲乙丙三种，其中甲乙适用增值税税率为17%，丙属免税商品。销售甲商品取得销售收入100000元，将乙商品80000元捐赠给敬老院，销售丙商品取得收入60000元；9月份购进甲乙商品取得的增值税发票上注明的进项税额为5500元（以上收入均为不含税收入）。 (4)饭店共有5个包间，包间均有卡拉OK设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，取得收入15000元，餐饮娱乐未分别核算。根据以上业务，回答以下问题：

解析：3.销项税包括如下两部分：销售甲产品的销项税额：100000×17%=17000元。捐赠乙产品要视同销售：80000×17%=13600元。进项税额为5500元。应交增值税=17000+13600-5500=25100元。

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[单选题]某内资企业2008年度来源于境内的全部应税所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税5万元，假设该企业适用25%的所得税税率，且不用弥补以前年度亏损，则该企业2008年度应纳企业所得税为( )万元。

26.25

解析：企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：(1)居民企业来源于中国境外的应税所得。(2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。抵免限额：中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额／中国境内、境外应纳税所得额总额=[(100+20+5)×25%]×[(20+5)/(100+20+5)]=6.25万元＞境外实际缴纳的税款5万元，所以5万元可以全额抵免。该企业2008年度应纳企业所得税=应纳税所得额×适用税率-抵免税额=(100+20+5)×25%-5=26.25万元

[单选题]下列属于免征房产税情况的是( )。

妇幼保健机构自用的房屋

解析：本题考查房产税的减免。危险房屋在停用后，免征房产税；因维修停用半年以上的房屋，可以免征房产税；房地产开发企业开发的商品房在出售前免征房产税。对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税。

[单选题]下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法中，正确的是（ ）。

购买性支出直接影响生产和就业

解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出对经济的影响是：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。转移性支出对经济的影响是：间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。