正确答案:

题目：居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 1.为了推广新型洗涤剂，公司推出了买一赠一的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗浩精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 2.发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42.万元。其中列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动又用于日常生产的常规性监测。 3.4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧，该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 4.以一项土地使用权对外投资，该使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入当期收益。 5.向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 6.向关联企业支付管理费10万元。 要求： 根据上述资料及企业所得税法律制度的规定，回答下列问题： (1)甲公司对新型洗涤剂和洗洁精的销售收入的确认是否正确？说明理由。 (2)甲公司在计算应纳税所得额时，研究开发费用允许加计扣除的金额是多少？ (3)甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少？ (4)甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？ (5)甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？分别说明理由。 (6)甲公司向关联企业支付的管理费在计算应纳税所得额时是否准予扣除？分别说明理由。

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[多选题]《合同法》规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有法律规定的中止履行合同情形的，即可行使不安抗辩权。一旦行使不安抗辩权，合同即被解除。（ ）

解析：本题考核点是不安抗辩权。行使不安抗辩权，不一定造成合同解除。先履行合同的当事人停止履行或延期履行合同，如果对方当事人恢复了履行能力或提供了相应的担保后，先履行一方当事人"不安"的原因消除，应当恢复合同的履行。

[单选题]甲公司应收乙公司货款800万元。经磋商，双方同意按600万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了100万元坏账准备。在债务重组日，该事项对甲公司和乙公司的影响分别为（ ）。

甲公司营业外支出增加100万元，乙公司营业外收入增加200万元

解析：债权人甲公司，债务重组差额200（800-600）万元扣除坏账准备100万元后的余额100万元记入"营业外支出--债务重组损失"科目；债务人乙公司，债务重组差额200（800-600）万元记入"营业外收入--债务重组利得"科目。

[多选题]收购人在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的30%的，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2%的股份，该增持不超过2%的股份锁定期为增持行为完成之日起6个月。（ ）

[多选题]在弹性预算法编制过程中，业务量变动范围的选择应根据企业的具体情况而定，一般来说（ ）。

可定在正常生产能力的70%～110%之间

可以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限

解析：一般来说弹性预算法所采用的业务量可定在正常生产能力的70%～110%之间，或以历史上最高业务量和最低业务量为其上下限。所以本题答案为选项BC。

[单选题]在财务分析中，通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，以说明企业财务状况或经营成果变动趋势的方法称为（ ）。

趋势分析法

解析：财务报表的比较分析法，是指对两个或两个以上的可比数据进行对比，找出企业财务状况、经营成果中差异与问题。比率分析法是通过计算各种比率指标来确定财务活动变动程度的方法。趋势分析法是通过对比两期或连续数期财务报告中的相同指标，确定其增减变动的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况或经营成果变动趋势的一种方法。因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。

[单选题]全国高校图书情报资料研究会为民间非营利组织，按照规定每位会员需缴纳年费100元且无限定用途，2015年1月2日实际收到2015年度会费120万元，假定按月确认收入。2015年该研究会的下列会计处理中，不正确的是（ ）。

2015年年末，借记"会费收入一一限定性收入"120万元，贷记"限定性净资产"120万元

解析：本题的会费收入没有限定用途，所以应作为非限定性收入核算，期末应转入非限定性净资产。

[单选题]下列有关股份支付等待期的表述，不正确的是（ ）。

对于可行权条件为规定服务期限的股份支付，等待期为授予日至行权日之间的期间

解析：对于可行权条件为规定服务期限的股份支付，等待期为授予日至可行权日之间的期间。