正确答案: CD

235200 141120

题目：甲公司购置了一套需要安装的生产线，与该生产线有关的业务如下： （1）2012年9月30日，以银行存款购入待安装的生产线，增值税专用发票上注明的买价为400000元，增值税税额为68000元，另支付保险费及其他杂费32000元。该待安装生产线交付本公司安装部门安装。 （2）安装生产线时，领用本公司产品一批，该批产品实际成本40000元，税务部门核定的计税价格为80000元，适用的增值税税率为17%。 （3）安装工程人员应计工资18000元，用银行存款支付其他安装费用16400元。 （4）2012年12月31日，安装工程结束，并随即投入使用，该生产线使用年限为5年，采用双倍余额递减法计提折旧（预计净残值为零）。 （5）2014年12月31日，甲公司将该生产线出售，出售时用银行存款支付清理费用30000元，出售所得价款为500000元，全部存入银行。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。

解析：1.因所购生产线为待安装，故应在"在建工程"科目中核算。计入在建工程的金额=400000+68000+32000=500000（元）。 2.企业将自产的货物用于非应税项目，应视同销售货物计算交纳增值税。 3.该固定资产入账价值=500000+53600+34400=588000（元） 4.2013年计提折旧额=588000×2/5=235200（元）；2014年计提折旧额=（588000-235200）×2/5=141120（元） 5.2014年12月31日该生产线的账面价值=588000-235200-141120=211680（元） 6.出售该生产线的会计分录为： 借：固定资产清理 211680 累计折旧 376320 贷：固定资产 588000 借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 500000 借：固定资产清理 30000 贷：银行存款 30000 借：固定资产清理 258320 贷：营业外收入 258320

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学习资料的答案和解析：

[单选题]下列项目中，通过营业外收入核算的是( )。

确实无法支付的应付账款

解析：确实无法支付的应付账款，按规定程序经批准后转作营业外收入。

[多选题]企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）

解析：税法规定企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除。

[多选题]纳税担保的范围包括（ ）。

税款

滞纳金

保管担保财产的费用

解析：滞纳金不能作为提供纳税担保的依据。

[单选题]某企业有小轿车2辆，大客车2辆，当地规定的税额是：小轿车每辆480元，大客车每辆600元。企业每年应缴纳车船税的税额是（ ）。

2160元

解析：本题考核点是车船税的计算。计算过程：2×480+2×600=2160（元）。

[单选题]根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，不正确的是（ ）。

商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日内

解析：商业汇票的提示付款期限，自到期日起10日内。

[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按劳务报酬所得税目缴纳个人所得税的是（ ）。

从非任职公司取得的董事费收入

解析：根据规定，个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征税。个人在公司(包括关联公司)任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税。