正确答案: C

24.94

题目：某电梯生产企业为增值税一般纳税人，2017年12月购进原材料取得的增值税专用发票上注明价款500万元、税额85万元；当月销售自产电梯6部并负责安装，开具普通发票取得含税销售额737．1万元、安装费35．1万元、保养费14．04万元、维修费7．02万元。则该企业12月应缴纳的增值税为（）万元。

解析：一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。该项规定仅限于维护保养，不包括维修服务。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。12月应缴纳的增值税=（737．1+7．02）÷（1+17％）×17％+35．1÷（1+3％）×3％+14．04÷（1+6％）×6％-85=24．94（万元）。

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[单选题]按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。

36个月

解析：纳税人放弃免税权后，36个月内不得再申请免税。

[多选题]下列行为应征收增值税的有（）。

银行销售金银的业务

房地产开发企业销售其开发的商品房

典当业的死当物品销售业务

解析：航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。

[多选题]下列各项免征增值税的有（）。

金融同业往来利息收入

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入

解析：经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3％的部分实行增值税即征即退政策。

[多选题]全面营改增后，根据国家税务总局公告[2017]第11号的规定，下列关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务的增值税处理，不正确的有（）。

属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

属于混合销售行为.主体属于从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的，按照销售货物缴纳增值税；主体属于其他单位和个体工商户的，按照销售服务缴纳增值税

属于兼营行为，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率

解析：选项ABC错误，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2016]36号）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。

[多选题]某食品公司2017年12月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10％）发给职工；同时将外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列说法正确的有（）。

应计算销项税额3.74万元

应转出进项税额4.25万元

解析：将自产产品用于集体福利属于视同销售行为，应计征销项税，应反映销项税额=[20×（1+10％）]×17％=3．74（万元）；将外购货物用于集体福利应作进项税转出，转出进项税额=25×17％=4．25（万元）。

[多选题]纳税人发生视同销售行为，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。

当月同类货物的平均销售价格

最近时期同类货物的平均销售价格

组成计税价格