正确答案: C

66万元

题目:2017年4月10日,某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房,并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票,并认证相符.专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元,款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()。

解析:2016年5月1日后购进的不动产,取得对方开具的合法有效的增值税扣税凭证,可抵扣进项税额应为:60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额,于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=110×60%=66(万元)。会计分录如下:借:固定资产1000应交税费——应交增值税(进项税额)66应交税费——待抵扣进项税额44贷:银行存款1110

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学习资料的答案和解析:

  • [单选题]某农机生产企业(一般纳税人)2012年6月销售自产拖拉机,取得不含税销售额200万元,为农民修理拖拉机取得现金收入15万元。本月购入农机生产零配件,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额为80万元。则该企业本月应缴纳增值税()万元。
  • B、14.58

  • 解析:拖拉机属于农机的范围适用13%的税率。应缴纳增值税=200×13%+15÷1.17×17%-80×17%=14.58(万元)

  • [单选题]下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是()
  • 13%

  • 解析:增值税法定税率为13%和17%,增值税计算抵扣进项税额的扣除率有7%、13%,故既是法定税率又是进项税额扣除率的是13%。选项AB,均为给予免税,但不予退税。

  • [单选题]某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,10月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为()。
  • 0

  • 解析:未退税前当期留抵税额19万元,当期免抵退税额15万元,因为后者小于前者,所以当期应退税额为15万元,则当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=15-15=0。

  • [单选题]下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是()。
  • 个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额

  • 解析:个人转让其购买的住房,按照有关规定全额缴纳增值税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。

  • [多选题]增值税纳税人销售非白酒收取的包装物押金,应计入货物销售额的具体时限有()。
  • 无合同约定的,超过一年时计入

    有合同约定的,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内

  • 解析:应计入货物销售额的包装物押金,对有合同约定的,必须是实际超过合同约定的日期,但合同的期限必须在一年以内;对无合同约定的,在超过一年时计入收入。

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