正确答案: D

当期所得税费用

题目：下列各项中，不影响递延所得税的是（）。

解析：本题考核递延所得税的计算公式。所得税费用=当期所得税+递延所得税；递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。选项D，影响所得税费用，不影响递延所得税。

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[多选题]甲公司为增值税一般纳税企业，采用支付手续费方式委托乙公司销售商品一批，在甲公司收到乙公司的代销清单时，甲公司的下列做法中正确的有（）。

借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”和“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目

借记“主营业务成本”科目，贷记“委托代销商品”科目

借记“销售费用”科目，贷记“应收账款”科目

解析：在收到代销清单，结转营业成本时，应减少委托代销商品，所以选项C错误。

[多选题]下列关于预收账款的表述正确的有（）。

预收账款所形成的负债不是以货币清偿，而是以货物清偿

预收账款核算的是销货业务

预收账款出现借方余额代表企业应收债权

[单选题]2016年9月1日，某公司与客户签订一项安装劳务合同，预计2017年12月31日完工；合同总金额为2400万元，预计总成本为2000万元。截止到2016年12月31日，该公司实际发生成本600万元，预计还将发生成本1400万元。假定该合同的结果能够可靠地估计，采用已经发生的成本占估计总成本的比例确认合同的完工进度。2016年度对该项安装劳务确认的收入为（）万元。

720

解析：本题考核劳务收入的确认。因为该合同的结果能够可靠地估计，所以采用完工百分比法。完工进度=实际发生的成本/预计总成本=600/2000×100%=30%，确认的收入=合同总金额×完工进度-以前会计期间已确认的劳务收入=2400×30%-0=720(万元)。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月25日，外购一栋厂房，并于当月投入使用。取得增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税进项税额为170000元，款项已用银行存款支付。预计报废时的净残值率为2％，预计可使用20年，采用双倍余额递减法计提折旧，不考虑其他因素。下列会计处理不正确的是（）。

取得时，应记人“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”科目的金额为68000元

解析：本题相关会计分录为： 2016年8月25日：借：固定资产 1000000应交税费——应交增值税(进项税额) 102000——待抵扣进项税额 68000贷：银行存款 11700002016年应计提的折旧=1000000×2／20×4／12=33333．33(元)。参考教材P74。