正确答案: D

强制转让定价原则

题目：下列各项中，不属于BEPS行动计划核心内容的是( )。

解析：BEPS行动计划的核心内容包括数字经济、受控外国公司规则、利息扣除、多边工具、常设机构、转让定价同期资料、强制披露原则等，不包括强制转让定价原则。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]甲公司2012年至2016年度对乙公司债券投资业务的相关资料如下： 　　(1)2012年1月1日，甲公司按840000元（包括交易费用8000元）的价格从活跃市场购人乙公司当日发行的面值为800000元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为12%，实际年利率为10.66%，每年12月31日支付当年度的利息，到期一次归还本金和最后一期利息。甲公司将其划分为持有至到期投资。 　　(2)2015年12月31日，未计提减值准备前该持有至到期投资的账面价值为809745.47元。经检查，该批债券已发生减值，预计到期只能收回本息500000元。 　　(3)2016年1月1日，因甲公司资金周转困难，遂将其持有乙公司的债券出售80%，售价为450000元，出售债券发生相关手续费5000元；该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产，当日剩余部分公允价值为112500元。 　　要求：不考虑其他因素，根据上述资料，回答下列问题：

2013年12月31日，该债券投资应确认的投资收益为( )元。

88855.79

解析：2012年12月31日，该债券投资的摊余成本=840000+840000×10,66%-800000×12%=833544（元）：2013年12月31日，该债券投资应确认的投资收益=期初摊余成本833544×实际利率10.66%=88855.79（元），选项C正确。

[单选题]A公司为B公司的母公司，A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的所得税税率均为25%。 A公司当期销售一批产品给B公司，销售成本为100万元，售价为150万元。截至当期期末，B公司已对外销售该批存货的60%，期末留存的存货的可变现净值为45万元。不考虑其他因素，则A公司在当期期末编制合并报表时应调整的递延所得税资产的金额为（ ）万元。

1.25

解析：本题涉及的抵消分录为： 借：营业收入 150 　　贷：营业成本 150 借：营业成本 20 　　贷：存货 20 期末集团角度存货的成本=100×40%=40（万元），可变现净值为45万元，不应该计提存货跌价准备；个别报表角度存货的成本=150×40%=60（万元），可变现净值为45万元，应该计提存货跌价准备15万元，所以应该抵消个别报表中计提的存货跌价准备15万元。 借：存货—存货跌价准备 15 　　贷：资产减值损失 15 借：递延所得税资产 1.25 　　贷：所得税费用 1.25

[多选题]下列关于契税相关政策的表述中，不正确的有( )。

企业之间交换房屋，其价值不相等的，由取得差价款的一方计算缴纳契税

因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，一律免征契税

个体工商户的经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下，应依法征收契税

解析：选项A:房屋产权互相交换，双方交换价值相等，免征契税；其价值不相等的，由支付差价款的一方计算缴纳契税。选项B：因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减免契税。选项D:个体工商户的经营者将其个人名下的房屋转移至个体工商户名下，免征契税。

[单选题]某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2008年7月、8月发生下列业务： 1)7月份：采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。 2)8月份 8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。 8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。原煤资源税税额3元／吨，天然气资源税税额2元／千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专，用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。根据上述资料回答下列问题。

2008年7月该煤矿应纳增值税( )元。

200080

解析：1.资源税征税范围不包括洗煤和煤矿生产的天然气；2008年7月该煤矿应纳资源税=1200×60%×3=2160（元）。 2.销售应税产品，分期收款的，增值税纳税义务发生时间为合同规定的收款日；预收款销售，纳税义务发生时间为发出应税产品之日；运输发票可以计算进项税额，但仅限于运费和建设基金；因此，本月增值税销项税额=66×60%×13%+300×13%=44.148（万元）；增值税进项税额=24+(1.2+0.8)×7%=24.14（万元）；2008年7月该煤矿应纳增值税=44.148-24.14=20.008（万元）。 3.2008年8月该煤矿应纳资源税=[1000÷40%+1500+1200×(1-60%)]×3=13440（元）。 4.本月增值税销项税额-66×(1-40%)×13%+60×13%+84×13%=22.1529（万元）；增值税进项税额=8．84+5×7%=9.19（万元）；2008年8月该煤矿应纳增值税=22.152-9.19=12.962（万元）。