正确答案: B

乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报

题目：下列关于纳税申报和缴纳税款的说法中，正确的是（ ）。

解析：本题考查纳税申报期限。即使没有营业，也需要纳税申报。纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题] 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为300万元。 (2)全年销售收入为3000万元。 (3)"管理费用"中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。 (4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。 (5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。 根据以上资料，回答下列问题：

不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。

50

[单选题]总赤字减去充分就业赤字后的余额是（ ）。

周期性赤字

解析：本题考查财政赤字的分类。周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。

[单选题]财政用于文教科学卫生方面的支出属于（ ）。

购买性支出

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，适用率为17%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2015年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上资料，回答下列问题：

甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（ ）。

贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"23247.86元

解析：本题考查视同销售方式的检查。自产产品用于在建工程，税务上做视同销售处理，按对外销售价格计提增值税销项税额，会计上结转成本，不确认收入。视同销售应交增值税额=800×200／1.17×0.17=23247.86（元）。正确的会计分录为： 借：在建工程 123247.86 贷：库存商品 100000 应交税费--应交增值税（销项税额） 23247.86

[多选题]下列关于税款的追征与退还，表述正确的有( )。

因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金

纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

解析：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关可以无限期追征。

[多选题]我国公共预算的支出重点主要集中在（ ）。

政权建设

事业发展

公共投资

部分的收入分配调节

[多选题]在我国，税法生效的途径有（ ）。

税法通过一段时间后开始生效

税法自发布之日起生效

税法公布后授权地方政府自行确定实施日期

解析：本题考查税法的效力。在我国，税法的生效主要分为三种情况：一是税法通过一段时间后开始生效；二是税法自通过发布之日起生效；三是税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。