正确答案:

题目：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应分次计算缴纳个人所得税。（ ）

解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬与以前出版、发表时取得的稿酬，应合并计算为一次收入，计征个人所得税。

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[单选题]法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法错误的是（ ）。

国家发布的任何文件都是法

解析：本题考核点是法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式，表现为特定的法律文件形式才能成立。

[单选题]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年7月自建厂房领用本企业生产的钢材，实际成本为80000元，税务部门核定的计税金额为100000元。假定不考虑其他因素，该钢材领用事项应计入在建工程成本的金额为（ ）元。

97000

解析：该钢材领用事项应计入在建工程成本的金额＝80000+100000×17%＝97000(元)。故选项B正确。

[多选题]某企业为增值税一般纳税人，其材料按计划成本进行核算。甲材料单位计划成本为20元。该企业3月份有关甲材料收发等资料如下（假设该企业只有甲材料）： （1）"原材料"账户月初借方余额为50000元，"材料成本差异"账户月初有借方余额800元，"材料采购"账户月初有借方余额16380元。 （2）3月6日，企业上月已付款的甲材料已经运达企业，验收入库，实收680千克。收到对方开具的增值税专用发票上注明的购买价款为14000元，增值税税额为2380元。 （3）3月10日，企业从外地购入甲材料500千克，增值税专用发票上注明的材料价款为10000元，增值税税额为1700元，企业开出商业承兑汇票一张，材料尚未到达企业。 （4）3月25日，3月10日购入的甲材料到达企业，验收入库时发现短缺10千克，经查明为运输途中的合理损耗。 （5）3月31日，企业汇总本月发料凭证。本月共发出甲材料3000千克，其中：生产产品领用2500千克；生产车间管理领用500千克。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列各小题。

根据资料（4），甲公司2012年3月25日进行的会计处理有（ ）。

借：原材料 9800 贷：材料采购 9800

借：材料成本差异 200 贷：材料采购 200

解析：1.3月6日收到甲材料按计划成本13600元计入"原材料"。 借：原材料 13600 贷：材料采购 13600 材料成本差异=14000-13600=400（元）（超支） 借：材料成本差异 400 贷：材料采购 400 借：应交税费--应交增值税 2380 贷：材料采购 2380 2.3月10日采购材料 借：材料采购 10000 应交税费--应交增值税（进项税额） 1700 贷：应付票据 11700 3.3月25日材料到达企业，按实际入库数量490千克的计划成本9800元计入"原材料"。 借：原材料 9800 贷：材料采购 9800 材料成本差异=10000-9800=200（元）（超支） 借：材料成本差异 200 贷：材料采购 200 4.生产等领用材料 借：生产成本 50000 制造费用 10000 贷：原材料 60000 5.月末计算材料成本差异额=800+（400+200）=1400（元） 6.月末计算材料成本差异率=1400÷[50000+（13600+9800）] ×100%=1.907% 7.发出材料应分摊的差异=3000×20×1.907%=1144.2（元） 借：生产成本 953.5 制造费用 190.7 贷：材料成本差异 1144.2 本期发出材料实际成本=3000×20+1144.2=61144.2（元） 月末结存材料的计划成本=50000+23400-60000=13400（元） 月末结存材料应分摊的差异=14000-1144.2=255.8（元） 月末结存材料的实际成本=13400+255.8=13655.8（元）

[多选题]大山房地产公司（以下简称"大山公司"）于2011年1月1日将一幢自用房屋对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元，出租时，该幢房屋的成本为2000万元，公允价值为2200万元，2011年12月31日，该幢房屋的公允价值为2150万元，2012年12月31日，该幢房屋的公允价值为2120万元，2013年12月31日，该幢房屋的公允价值为2050万元，2014年1月5日将该幢房屋对外出售，收到2080万元存入银行。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题（假定按年确认公允价值变动损益和确认租金收入）。

2014年1月5日，出售该幢房屋应编制的会计分录为（ ）。

借：银行存款 2080 贷：其他业务收入 2080

借：其他业务成本 150 贷：公允价值变动损益 150

借：其他业务成本 2050 投资性房地产--公允价值变动 150 贷：投资性房地产--成本 2200

借：其他综合收益 200 贷：其他业务成本 200

解析：2.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，取得租金收入，借记"银行存款"等科目，贷记"其他业务收入"科目。 3.投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，资产负债表日，投资性房地产公允价值低于其账面余额的差额的，借记"公允价值变动损益"科目，贷记"投资性房地产--公允价值变动"科目。 5.处置采用公允价值模式计量的投资性房地产，应当按实际收到的金额，借记"银行存款"等科目，贷记"其他业务收入"科目；按该项投资性房地产的账面余额，借记"其他业务成本"科目；按其成本，贷记"投资性房地产--成本"科目；按其累计公允价值变动，贷记或借记"投资性房地产--公允价值变动"科目。同时，结转投资性房地产累计公允价值变动。若存在原转换日计入其他综合收益的金额，也一并结转。

[单选题]某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购买实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是（ ）。

5.07万元

解析：应退消费税税额=118.72÷（1+17%）×5%=5.07（万元）。

[单选题]下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（ ）。

占用鱼塘建房属于耕地占用税征税范围

解析：耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。

[单选题]某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为( )万元。

333.75

解析：本题考核净利润的计算。企业本期净利润=(1000-500-80-15+30+20-10)×(1-25%)=333.75(万元)。

[多选题]陈某是中国国内某大学的教授，2014年陈某取得如下收入： （1）每月工资收入6800元； （2）保险赔款26000元； （3）为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元； （4）出租用于居住的住房，租期1年，月租金收入为5000元； （5）公司债券利息收入4200元； （6）在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

对于陈某出租用于居住的住房，下列说法符合税法规定的是（ ）。

以一个月内取得的收入为一次

适用10%的税率

应纳税额=每次（月）收入额-准予扣除项目-修缮费用

解析：1.保险赔款属于免税项目。 2.对劳务报酬所得一次收入畸高的，即应纳税所得额超过20000元的，实行加成征收。 3.财产租赁没有免税的规定。 4.①陈某在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）；应补缴税款=7600-7000=600（元）。②陈某在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000×（1-20%）×20%=11200（元），无需补缴税款。