正确答案: ADE

全部申请材料目录 行政许可的数量、程序和期限 行政许可的事项、依据和条件

题目：某省地方税务局拟确定一家服务业、娱乐业、文化体育业专用发票印制企业。甲公司、乙公司均向该省地方税务局提出了印制发票许可的申请。省地方税务局最后决定批准甲公司的申请。甲公司的申请被批准一个月后，乙公司得知此事。乙公司认为(1)甲公司不具备规定的印制专用发票的技术条件；(2)省地方税务局具体承办许可的人员滥用职权；(3)省地方税务局批准甲公司申请的决定侵犯了自己的公平竞争权。乙公司决定向法院起诉。

解析：1.本题考核行政机关在申请阶段负有的“八项公示”义务。行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示。

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[单选题]甲公司本年销售额100万元，税后净利润12万元，固定营业成本24万元，财务杠杆系数1.5，所得税税率25%。则该公司的总杠杆系数为( )。

3.0

解析：税前利润=税后净利润/（1-所得税税率）=12/(1-25%)=16（万元）；财务杠杆系数=息税前利润/税前利润，则息税前利润=16×1.5=24（万元）；边际贡献=息税前利润+固定营业成本=24+24=48（万元）；经营杠杆系数=边际贡献/息税前利润=48/24=2，总杠杆系数=2×1.5=3.0。

[多选题]按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税

岩金矿尾矿与原矿不能划分清楚的，应按原矿计征资源税

纳税人开采或生产应税矿产品自用于连续生产应税矿产品的，不缴纳资源税

解析：选项B，自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费；选项C，纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，由省级政府酌情决定减税或免税。

[单选题]甲公司年末按成本与可变现净值孰低法对其原材料进行计价。2014年12月31日甲公司结存原材料15吨，每吨账面成本2100元，市场售价为2000元。根据测算该批原材料可生产W2型机器10台，生产中除该材料外，尚需投入其他成本16000元；市场上W2型机器的售价估计为每台5500元，但公司与客户已签订了销售5台W2型机器的合同，合同规定的售价为每台5400元；估计销售10台W2型机器的销售费用及税金为14000元。2014年12月31日甲公司应确认的与该批原材料对应的“存货跌价准备”账户的金额为（ ）元。

7000

解析：有合同部分：产品成本=（15×2100+16000）/2=23750（元），产品可变现净值=5×5400-14000/2=20000（元），由于成本大于可变现净值，所以有合同部分对应的材料减值了，材料成本=15×2100/2=15750（元），材料可变现净值=5×5400-16000/2-14000/2=12000（元），应该计提的减值准备=15750-12000=3750（元）；无合同部分：产品成本=23750（元），产品可变现净值=5×5500-14000/2=20500（元），由于成本大于可变现净值，所以无合同部分对应的材料减值了，材料成本=15750（元），材料可变现净值=5×5500-16000/2-14000/2=12500（元），应该计提的减值准备=15750-12500=3250（元）。所以，材料应计提的存货跌价准备=3750+3250=7000（元）。

[单选题] 某市房地产开发企业2015年转让房产和土地情况如下： (1)转让一栋使用5年的办公楼，签订合同，取得收入1000万元，该办公楼的原值为700万元，已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为70%，目前建造同样的办公楼需要911.14万元（不含地价）。当年取得该办公楼的土地使用权，支付价格为200万元，按规定统一缴纳的费用2万元，转让环节缴纳准予扣除的税费55.5万元。 (2)转让一块已开发的土地使用权（生地变为了熟地），签订合同，取得收入1600万元，取得该土地使用权时支付地价款885万元，按规定支付土地征用费用80万元，契税26.5万元；通电和通水，电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元，水路系统接入费用共计30万元；支付的期间费用共计180万元，转让环节缴纳准予扣除的税费39.33万元。注：开发费用扣除比例为10%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业转让土地使用权计算土地增值税时可扣除项目金额合计是( )万元。

1458.28

解析：转让已经进行了生地变熟地的土地使用权，可以享受加计20%扣除的税收优惠。计算土地增值税时可扣除项目金额合计=885+39.33+80+26.5+70+30+(885+80+26.5+70+30)×10%+(885+80+26.5+70+30)×20%=1458.28（万元）。

[单选题]某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。（当地省人民政府规定的契税税率为3%）

69.06

解析：房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，故该房地产开发公司应缴纳契税=(1500+802)×3%=69.06（万元）。

[多选题]下列收入中，属于企业所得税规定的"其他收入"范围的有( )。

违约金收入

债务重组收入

确实无法偿付的应付款项

逾期未退的包装物押金收入

解析：选项B属于股息、红利等权益性投资收益。