正确答案: A

A．一般授权

题目：（）是指管理层制定的要求组织内部遵守的普遍适用于某类交易或活动的政策。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]对于认定层次重大错报风险发生的可能性需要考虑的是（）。

C、相关的内部控制活动

解析：选项ABD属于财务报表层次重大错报风险需要考虑的内容。

[单选题]询问内部注册会计师，有利于注册会计师（）。

了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作

[单选题]下列有关风险评估的说法中不正确的是（）。

注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制

解析：选项C，重新执行适用于控制测试，而不用于了解内部控制。

[单选题]下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（）。

如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家不用参与讨论

解析：如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家（包括会计师事务所内外），项目组讨论时，这些专家也应参与讨论

[多选题]在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（）。

评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行

如果拟信赖相关控制，每年测试控制的有效性

如果相关控制不能恰当应对特别风险，应当就该事项与被审计单位治理层沟通

解析：对特别风险，注册会计师应当评价相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行，选项A正确；如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，那么所有关于该控制运行有效性的审计证据必须来自当年的控制测试。相应地，注册会计师应当在每次审计中都测试这类控制，选项B正确；如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当认为内部控制存在重大缺陷，并考虑其对风险评估的影响。在此情况下，注册会计师应当考虑按照审计准则的规定，就此类事项与治理层沟通，选项D正确。

[多选题]控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（）。

企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等

健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容

科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性

有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效