正确答案: BD

贷记"主营业务收入"100000元 计提增值税销项税额17000元

题目：某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。(3)企业收取预收货款20000元。(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。根据以上资料，回答下列问题：

解析：1.借：银行存款 117000 贷：主营业收入 100000 应交税费 17000 2.借：银行存款 23100 贷：主营业收入 20000 应交税费 3400 3.借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 4.60000×17%=10200（元）。 5.17000+3400+10200=30600（元）。

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[单选题]在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是（ ）。

在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

解析：本题考查个人所得税的计税依据。下列四种人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除3500元费用的基础上，再允许减除1300元的附加减除费用：(1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；(2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家；(3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人；(4)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。

[单选题]某化妆品公司为增值税一般纳税人，主要生产化妆品及护肤护发品，并组成礼品套装销售。2013年3月接受当地税务机关对该公司上月份纳税情况的检查，被查出两笔经济业务存在一些问题。 (1)该公司实现成套礼品销售收入100万元，其中化妆品销售收入60万元，护肤护发品销售收入40万元，分别开具增值税专用发票，发票注明货款100万元，税额13万元。该企业账务处理为： 借：银行存款　　1130000 　贷：主营业务收入　　1000000 　应交税费--应交增值税（销项税额）　　130000 借：营业税金及附加　　180000 　贷：应交税费--应交消费税　　180000 (2)该公司将一批化妆品作为“三八”妇女节的福利发放给本公司的所有女职工，成本为6000元，售价为40000元。账务处理为： 借：应付福利费　　6000 贷：库存商品　　6000 (3)根据以上资料，回答下列问题：

该企业本月应补缴的税额合计为( )元。

178800

解析：5.本题考查增值税、消费税的检查。该企业发生的第(1)笔业务需要补缴的消费税为120000元，补缴的增值税为40000元。第(2)笔业务需要补缴的消费税＝40000×30%＝12000(元)，补缴的增值税为6800元。故该企业本月需要补缴的税款合计为178800元。故本题选C。

[多选题]根据企业所得税法，股权、资产划转适用特殊性税务处理的条件，包括（ ）

按账面净值划转股权或资产

具有合理的商业目的

[单选题]某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转让公司债券所缴纳的营业税为（ ）万元。

10

解析：2.本题考查营业税的计算。转让债券以卖出价减去买入价后的差额为营业额，计征营业税。应纳税额=(1100-900)×5%=10（万元）。

[单选题]某单位（增值税一般纳税人）主要生产A产品，提供2013年3月的会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品5000件，每件不含税价格为300元，按合同规定本月应收取总价款的50%。但由于对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。 (2)销售A产品1000件给小规模纳税人，每件不含税价格为300元，同时收取包装费800元，单独记账核算的包装物押金200元，合同规定包装物退回期限三个月。 (3)采用以旧换新方式销售A产品100件，每件不含税价格为300元，旧货折价每件200元。 (4)企业购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的价款为200000元，税款为34000元，材料未验收入库。 (5)为购进上述原材料发生运杂费支出2000元，取得的运杂费发票上注明运费金额1600元，装卸费200元，保险费200元。款项已支付。 (6)上述购进的原材料验收入库时发现部分原材料被盗，被盗部分价值3000元（已含增值税），经查实属于管理不善造成的损失。 根据以上资料，回答下列问题：

该企业本月的销项税额为( )元。

183736

[多选题]我国的财政补贴包括（ ）。

价格补贴

企业亏损补贴

财政贴息

职工生活补贴

解析：本题考查财政政策工具--财政补贴。财政补贴大都与价格政策有关。我国的财政补贴主要包括：价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、房租补贴、职工生活补贴等。

[单选题]2016年3月，某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为4%。该企业的此项业务应纳的消费税为（ ）万元。

5.83

解析：本题考查消费税的计算。进口应税消费品的组成计税价格=（关税完税价格+关税）／（1-消费税比例税率）=100×(1+40%)／(1-4%)=145.83(万元)，应纳消费税=145.83×4%=5.83（万元）。

[单选题]财政作为"内在稳定器"，其在收入方面的调节主要体现在（ ）。

累进所得税制的调节

解析：本题考查财政的经济稳定职能。内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要是体现在转移性支出（社会保障、财政补贴、税收支出等）的安排上。

[单选题]关于转移性支出对生产领域的影响，下列说法中正确的是（ ）。

政府向企业发放补贴的目的，是要保障其所得利润不低于应有的水平，鼓励企业对利润较低或风险较大的行业进行投资

解析：本题考查财政支出的经济影响。选项A错误，财政的转移性支出对生产领域的影响，视转移性支出的对象是个人或家庭，还是企业而有所不同。选项B错误，如果转移性支出的对象是个人或家庭，如居民生活补贴，其对生产的影响就是间接的。选项C错误，如果转移性支出的对象是企业，如企业亏损补贴，其对生产的影响就是直接的。