正确答案: B

2110

题目：某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2013年1月份实际毛利率为30%，2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（ ）万元。

解析：销售净额=3000-300=2700（万元），本期销售成本=2700×70%=1890（万元），则该企业本月月末存货成本=1200+2800-1890=2110（万元）。

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[单选题]下列关于土地增值税的说法，正确的是( )。

土地增值税采用超率累进税率

解析：选项AD:土地增值税采用四级超率累进税率；选项B：土地增值税按次征收；选项C：纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，应按评估的市场交易价确定其实际成交价，并以此作为转让房地产的收入计算征收土地增值税。

[多选题]下列各项中，应作为持有至到期投资取得时初始成本的有（ ）。

投资时支付的不含应收利息的价款

投资时支付的手续费

投资时价款中所含未到计息期的利息

投资时支付的佣金

解析：支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应借记“应收利息”科目，　　贷记“银行存款”科目。

[多选题]以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

离退休人员从原任职单位取得的离退休工资以外的过节费

解析：选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

[多选题]根据资源税的有关规定，下列说法正确的有( )。

纳税人将其开采的稀土原矿加工为精矿销售的，按不含增值税的精矿销售额和适用税率计算缴纳资源税

纳税人将自采钼原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，依照有关规定计算缴纳资源税

解析：选项B：纳税人开采并销售稀土原矿的，将原矿销售额（不含增值税）换算为精矿销售额计算缴纳资源税。选项C：纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的，在销售环节计算缴纳资源税。选项D:纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。

[单选题] 2015年年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、占地共10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2015年发生如下业务： (1)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租期3年。 (2)7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。 (3)7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。 (4)12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用的金额。 (5)12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。已知：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元／吨；城镇土地使用税年税额为10元／平方米；购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5％，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，仓储保管合同印花税税率为1‰。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业2015年应缴纳车船税( )元。

2340

解析：挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。《车船税法》及其实施条例涉及的整备质量等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额；计算得出的应纳税额小数点后超过两位的可四舍五人保留两位小数。客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，即为购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月。该企业2015年应缴纳车船税=9.4×10×20+7.8×5×20×50%+3.5×2×20×6/12=2340（元）。

[多选题]市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2016年7月生产经营情况如下： 　　(1)专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 　　(2)销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 　　(3)以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。 　　(4)销售专门开采的天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 　　(5)将市区一栋多年前购人的办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：（无需计算具体的结果） 　　(1)分析该联合企业当月销售原煤和洗煤应如何计征资源税、及计税依据如何确定。 　　(2)分析联合企业当月销售天然气应如何计征资源税、及计税依据如何确定。 　　(3)分析该联合企业转让旧办公楼在简易计税办法下应如何缴纳增值税。 　　(4)分析该联合企业转让旧办公楼无法取得该办公楼的评估价格时，如何确定地价款和评估价格的扣除。

[单选题] 甲企业由于亏损严重，于2015年8月1日依法向人民法院提出破产申请。人民法院当日受理，并指定了管理人，对该厂的财产进行了清理，最后形成清算报告，其有关要点如下：（1）甲企业在破产程序中诉讼费10万元、拍卖变卖财产费用1万元、破产管理人工作人员工资4万元、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用2万元、管理人执行职务致人损害所产生的债务3万元。（2）破产财产分配方案经人民法院裁定认可后，债权人乙企业由于对方案存在异议，一直拒绝受领自己的份额。（3）破产程序终结后，人民法院又发现甲企业原董事曾利用职权侵占的企业财产30万元，后于破产宣告1年后全部追回。

对于乙企业拒绝受领的情况，管理人应当将其分配额提存，债权人自最后分配公告之日起满（）仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

2个月

解析：本题考核破产财产的分配。债权人未受领的破产财产分配额，管理人应当提存。债权人自最后分配公告之日起满2个月仍不领取的，视为放弃受领分配的权利，管理人或者人民法院应当将提存的分配额分配给其他债权人。

[单选题]根据《行政强制法》的规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。

代履行完毕，行政机关到场监督的工作人员、代履行人和当事人或者见证人应当在执行文书上签名或者盖章

解析：本题考核代履行。行政机关可以代履行，或者委托没有利害关系的第三人代履行。所以选项A错误。代履行3日前，催告当事人履行，当事人履行的，停止代履行。所以选项B错误。代履行时，作出决定的行政机关应当派员到场监督。所以选项C错误。

[单选题]因公司章程规定的营业期限届满，甲有限责任公司于2006年3月20日召开股东会，讨论公司解散事宜。在股东会上，解散公司的决议经出席股东会议的股东所持表决权2/3以上多数通过。随后，公司自行清算。下列关于该案公司清算及公告的做法中，符合《公司法》规定的是( )。

清算组于成立后第5天正式启动清算工作，并将公司解散及清算事项分别通知了有关的公司债权人