[多选题]违反税收征收管理法及相关法律制度规定,下列处罚中表述正确的有()
正确答案 :ACD
A、不构成犯罪的偷税行为,处偷税数额50%以上5倍以下罚款
C、偷税1至10万元,且偷税占应纳税额10%至30%,处偷税数额1至5倍罚金,并判3年以下有期徒刑
D、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处5万元以下的罚款
解析:纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,致使税务机关无法追缴欠缴的税款,数额在1万元以上不满10万元的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处欠缴税款1倍以上5倍以下罚金。
[单选题]根据被查纳税人财务数据的相互关系,用可靠或科学测定的数据,验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法,称为()。
正确答案 :C
逻辑推算法
解析:控制计算法也称逻辑推算法,指根据被查纳税人财务数据的相互关系,用可靠或科学测定的数据,验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法。
[多选题]纳税人的下列行为中,属于由税务机关责令限期改正,并可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款的有()。
正确答案 :ABCD
未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的
解析:选项ABCD均适用上述处罚。
[多选题]对骗取国家出口退税款的,税务机关可以处罚的情形有()。
正确答案 :ABD
追缴其骗取的退税款
处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
在规定期间内停止为其办理出口退税
解析:征管法对于骗取国家出口退税款,没有"取消其出口退税权"的规定
[单选题]下列税费的征收管理,适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是()。
正确答案 :B
房产税
解析:《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理。选项A、C,由海关征收,不适用《征管法》;选项D,由税务机关征收,但不适用《征管法》。
[单选题]查定征收一般适用的情形是()。
正确答案 :D
账册不够健全,但是能够控制原材料或进销货的纳税单位
解析:选项A应采用查验征收方式;选项B应采用定期定额征收方式;选项c应采用委托代征方式。
[单选题]下列关于税务登记时限的表述中,正确的是()。
正确答案 :D
境外企业在中国境内提供劳务的,应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记
解析:选项A错误:从事生产经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起30日内办理税务登记;选项B错误:从事生产经营以外的纳税人,应当自纳税义务发生之日起30日内办理税务登记;选项C错误:税务登记内容发生变化的,应当自变更营业执照之日起30日内办理变更税务登记。
[单选题]甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业,因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议.于2017年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,下列做法正确的是()。
正确答案 :B
甲厂应办理变更税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
解析:当纳税人发生改变名称,改变法人代表,改变经济性质,增设或撤销分支机构,改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记),改变生产、经营范围或经营方式,增减注册资本,改变隶属关系,改变生产经营期限,改变开户银行和账号,改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容等情形时,应当办理变更税务登记手续。
[多选题]下列项目中,不适用税收征收管理法范围的有()。
正确答案 :ACD
教育费附加
地方教育附加
行政收费
解析:选项B错误:除了关税之外的其他实体税种均适用税收征管法。
[多选题]根据《征管法》规定,纳税人有()情形的,税务机关有权核定其应纳税款。
正确答案 :ABC
依照法律、行政法规的规定应当设立账簿而未设置的
虽设置账簿,但账目混乱,费用凭证残缺不全,难以查账的
发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的
解析:选项D错误。纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:①依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;②依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;④虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;⑤发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;⑥纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
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