正确答案: C

年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

题目：下列关于个人所得税自行申报纳税的说法，错误的是（ ）。

解析：本题考查个人所得税的自行申报纳税。选项C错误，应该是年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报。

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[多选题]"贷款修路，收费还贷"体现的政府投资方式是（ ）。

私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利

地方主管部门筹资、定期收费补偿成本

解析：本题考查基础设施投资的提供方式。私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如"贷款修路，收费还贷"，就是这种方式。

[单选题]甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题：

甲国对上述所得应征所得税税额为（ ）万元。

10

解析：2.本题考查国际重复征税的免除。甲国对上述所得应征所得税税额100×40%-30=10（万元）。

[单选题]应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（ ）。

一般纳税人

解析：本题考查一般纳税人的概念。应税服务的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

[单选题]以下可以退免城建税和教育费附加的是( )。

“三税”的直接减免

解析：对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，一律不予退还。

[多选题]对原始凭证审核的表述正确的有( )。

对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，判断其是否符合规定及权限

审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确，符合要求

完整性审核，看手续是否完备

正确性审核，看计算有无差错

解析：对原始凭证的审核主要包括：(1)审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确，符合要求。(2)合法性、合规性、合理性审核，判断其是否符合规定及权限。(3)完整性审核，看手续是否完备。(4)正确性审核，看计算有无差错。

[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为： 借：银行存款 10000 贷：资本公积 10000 企业上述账务处理会造成（ ）。

少计提销项税额1452.99元

解析：本题考查增值税的账务处理。该企业销售服装应计算缴纳增值税销项税额，增值税是以不含税的价款作为计税依据的，其销项税额=10000/(1+17%)×17%=1452.99（元）。

[单选题]税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后的剩余部分应当在（ ）日内退还被执行人。

3

解析：本题考查税收强制执行。拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人。

[多选题]根据现行关税政策，下列进出口货物享受政策性减免关税的有（ ）。

残疾人专用品

保税区进出口货物

科贸公司进口的科教用品

国家鼓励发展的外商投资项目进口设备

解析：本题考查关税的优惠政策。特定减免税，也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等，选项ABCE属于享受特定减免税的范围，选项D属于享受关税法定减免税的范围。

[单选题]一家在天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 根据以上资料，回答下列问题：

该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。

350

解析：1.本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资薪金=300+50×100%=350（万元）。