正确答案: AC

零售商店销售给消费者个人的貂皮大衣 企业转让不动产

题目：根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。

解析：商店销售给消费者个人的消费品不得开具增值税专用发票。企业转让不动产属于营业税的征收范围，不缴纳增值税，故不得开具增值税专用发票。生产企业销售给其他单位的生产工具可以开具增值税专用发票。

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[单选题]某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元(有税控货运发票并认证相符)。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税为()万元。

A、8.49

解析：进口海关代征的增值税可以做进项税抵扣。本月应缴纳的增值税=270÷(1+17%)×17%-30.6-2×7%=8.49(万元)

[单选题]增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。

原煤

解析：一般纳税人销售原煤适用17%税率，销售居民用煤炭制品按低税率13%计征增值税。

[单选题]某食品公司为增值税一般纳税人，主要生产销售奶油。2015年1月从农场购进鲜奶40000斤，取得符合规定的收购凭证上注明价款200000元；该食品公司生产领用部分鲜奶用于生产奶油，本月销售奶油20000斤，账簿上反映其主营业务成本为180000元。已知：鲜奶耗用率为60%。则按照成本法计算，该公司本月允许抵扣的鲜奶的进项税额为（）元。

15692.31

解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）-180000×60%×17%÷(1+17%)=15692.31(元)

[单选题]某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专门从事进料加工业务，按实耗法计算，核销上一期进料加工业务时确定的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）。

1.99万元

解析：免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工保税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税率-出口货物退税率）=210×30%×(17%-13%)=2.52(万元)；免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(17%-13%)-2.52=5.88(万元)；当期应纳税额=100×17%-(34-5.88)-6=-17.12（万元）；免抵退税额抵减额=210×30%×13%=8.19（万元）；出口货物免抵退税额=210×13%-8.19=19.11(万元)；因为17.12

[多选题]下列行为中，应征收增值税的有（）。

房地产开发企业销售其开发的商品房

银行销售金银的业务

邮政储蓄业务

[多选题]全面营改增后，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产

非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

解析：选项A错误：不得从销项税额中抵扣的用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、应税服务、无形资产和不动产，这里的“购进货物”，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。选项D错误：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程，2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60％，第二年抵扣比例为40％。