正确答案: A

40

题目：位于县城的甲企业2017年5月实际缴纳增值税350万元（其中包括进口环节增值税50万元）、消费税530万元（其中包括由位于市区的乙企业代收代缴的消费税30万元）。则甲企业本月应向所在县城税务机关缴纳的城市维护建设税为（）万元。

解析：进口环节增值税和代收代缴的消费税不作为城建税的计税依据。应纳城建税=（350-50+530-30）×5％=40（万元）。

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[多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2014年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的"免抵退"税额为400万元；企业将其境内的一块土地使用权转让给一家农业生产企业用于农作物的培育，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。

应退该企业增值税税额为280万元

该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

解析：将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征营业税。城建税=（400-280）×7%=8.4（万元）；教育费附加=(400-280)×3%=3.6（万元）

[多选题]下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。

教育费附加的征收比率为3%

教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同

对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

解析：对海关进口的产品征收的增值税，不征收教育费附加，所以选项D错误。

[单选题]单位或个人的下列行为中，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城建税的是（）。

私营企业销售货物

解析：选项B：博物馆举办文化活动的第一道门票收入免征增值税，城建税同时免征；选项CD：企业购置车辆自用缴纳车辆购置税，个人取得稿酬所得缴纳个人所得税，车辆购置税和个人所得税都不附征城建税。

[单选题]关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（）。

对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

解析：选项A，对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税及教育费附加；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的城建税及教育费附加；选项D，对由于减免增值税、消费税而发生退库的，可以同时退还已征收的城建税及教育费附加。

[多选题]以下关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法，正确的有（）。

对增值税实行先征后返办法的，一般情况下附征的城建税不予返还

纳税人直接缴纳“两税”的，在缴纳“两税”地缴纳城市维护建设税

解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税，所以A选项错误。教育费附加，地方教育附加与城建税都有进口不征、出口不退的规则，所以B选项错误。

[多选题]下列关于城市维护建设税税率的说法，不正确的是（）。

某县城高档化妆品厂受托为某市区公司加工高档化妆品套装作为礼品，其代收代缴城市维护建设税的税率为7％

撤县建市后，城市维护建设税适用税率应为5％

解析：选项A，由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税；选项D，撤县建市后，纳税人所在地在市区的，城市维护建设税适用税率为7％；纳税人所在地在市区以外其他镇的，城市维护建设税适用税率仍为5％。

[单选题]教育费附加的征收比率是（）。

3％