正确答案: AD

提供营业税应税劳务缴纳的营业税 房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税

题目：企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）

解析：选项B：进口小汽车自用缴纳的关税计入小汽车成本，在以后各期分摊扣除；选项C：购进货物准予抵扣的增值税进项税不得在企业所得税前扣除。

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[多选题]孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是()。

应按20%的税率缴纳个人所得税

应对王某征收契税

应按0.05%的税率缴纳印花税

免征营业税

解析：财产转让所得应按20%的税率缴纳个人所得税，故A选项正确；契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人，故B选项对受让人王某征收契税正确；产权转移书据适用比例税率，印花税税率为万分之五,故C选项正确；个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的，免征营业税，故D选项正确。

[单选题]下列各项中，属于消费税征收范围的是()

小轿车

解析：电动汽车、沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车不属于消费税征收范围，不征收消费税。

[单选题]某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨;非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨;机动补给船1艘，净吨位15.2吨;机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税()

285元

解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算，捕捞船属于免税的范围，非机动驳船按船舶税额的50%计算。该公司当年应缴纳的车船税=2×10×3×50%+15×3+10×7.5×3=285(元)。

[单选题]假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

B、2575

解析：本题考核企业所得税应纳税额的知识点。（1）首先，视同销售业务应调增应纳税所得额＝1×（1000－700）＝300（万元）（2）其次，捐赠业务捐赠扣除限额＝10000×12%＝1200（万元）实际捐赠额＝700×1＋1000×1×17%＝870（万元），准予扣除870万元，即不用纳税调整。应纳所得税额＝（10000＋300）×25%＝2575（万元）