正确答案: C

3.17

题目： 某县城一家建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2016年7月份发生如下业务： (1)承包一家工厂的厂房建设工程，本月全部完工，建设施工合同中注明工程总价款为2000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖100万元。 (2)承包一家制药厂厂房改造工程，工程总价款为500万元，建筑公司购进用于改造工程的材料，取得的增值税专用发票注明的价款为80万元。另支付水电费一取得专用发票注明税额为3万元。 (3)承包一家商场的装饰工程，完工后向商场收取人工费20万元、管理费5万元、辅助材料费7万元。工程主要材料由商场提供。 (4)将本公司闲置的3辆搅拌车出租给其他建筑公司，租期为半年。每月租金为3万元。对方一次性支付租金18万元。 已知：上述收入均为含税收入，上述业务均按一般计税方法计算。 根据上述资料，回答下列问题：

查看原题 查看所有试题

学习资料的答案和解析：

[多选题]下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间，表述正确的有( )。

纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税

纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起纳税

以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起纳税

纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

解析：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。

[多选题]下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有( )。

自2015年10月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额

软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

企业实际发生的研究开发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计税扣除，年终汇算时，再依照规定计算加计扣除

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

解析：符合条件的技术转让所得可以免征或减征企业所得税。未超过500万元所得的部分，免税，超过500万元的所得，是减半征收。

[单选题]某企业某年的财务杠杆系数为2.5，息税前利润(EBIT)的计划增长率为10%，假定其他因素不变，则该年普通股每股收益(EPS)的增长率为( )。

25%

解析：根据财务杠杆系数定义公式可知：财务杠杆系数=每股收益增长率/息税前利润增长率=每股收益增长率/10%=2.5，所以每股收益增长率=25%。

[多选题]对下列有关投资性房地产事项进行会计处理时，直接影响当年度利润表营业利润的有（ ）。

对投资性房地产计提的折旧费

发生投资性房地产的日常维修支出

取得投资性房地产的租金收入

出售投资性房地产取得的收入

解析：选项C，计入投资性房地产成本，不影响营业利润。

[多选题]在存货管理中，缺货成本包括（ ）。

材料供应中断造成的停工损失

产成品库存缺货造成的拖欠发货损失

主观估计的商誉损失

丧失销售机会的损失

解析：缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失、丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。选项E,常设采购机构的基本开支属于固定的订货成本。

[单选题]某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007年又安置待业人员30人。原从业人员为80人，依据原企业所得税的相关规定，可减半征收企业所得税( )。

2年

解析：劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置分流人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准．可减半征收企业所得税两年。当年新安置分流人员比例的计算公式为：当年新安置分流人员比例=当年新安置分流人员人数÷企业原从业人员总数×100%；本题中，当年安置待业人员比例=30÷80=37.5%，在30%以上。现行税法无此规定。