正确答案: ABC

因产品质量保证确认时预计负债 计提存货跌价准备 因奖励积分确认的递延收益

题目：下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。

解析：选项A和C，计税基础均为0，负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异：选项B，资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D属于应纳税暂时性差异。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]甲企业是一家大型机床制造企业，2015年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同，约定于2016年4月1日以500万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照合同总价款的10%支付违约金。至2015年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至540万元。2015年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是（ ）。

确认预计负债40万元

解析：甲公司执行合同发生损失为40万元（540-500），不执行合同发生损失为50万元（500×10%），应选择执行合同。但因为没有标的资产，所以不能确认存货跌价准备，确认预计负债40万元。

[单选题]红星公司2013年10月18日收到法院通知，甲公司向法院提起诉讼，状告红星公司未按合同要求的时间交货，要求红星公司一次性赔偿800万元，至12月31日法院尚未作出判决。对此项诉讼，红星公司估计败诉的可能性为80%，预计赔偿金额在600万元至700万元之间，而且上述区间内每个金额的可能性相同。由于红星公司所使用原材料是由乙公司为其提供的，但是乙公司未按期交付材料，致使红星公司产品未按期生产出来，因此红星公司向乙公司提起诉讼，红星公司已基本确定可从乙公司获得赔偿700万元。12月31日，经星公司对于该项未决诉讼应作的会计处理为（ ）。

确认预计负债650万元，同时确认资产650万元，并在报表附注中披露有关信息

解析：红星公司对甲公司的赔偿符合或有事项确认负债的三个条件，按照最佳估计数确定预计负债，即按照上下限金额的平均数确定：(700+600)÷2=650(万元)。同时，甲公司从乙公司获得赔偿基本确定可以收到，应确认资产650万元。 【提示】确认的资产金额不得超过预计负债的确认金额。

[多选题]注册会计师确定执行审计的前提条件时，管理层对财务报表的责任包括（ ）。

按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映

管理层承担与财务报表审计相关的内部控制的设计、运行与维护的责任

向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息

解析：选项C错误。如果管理层不认可或不理解其对财务报表的责任，则注册会计师不能承接审计业务委托，而不是考虑出具何种类型审计报告的问题。

[单选题]根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业解散和清算的表述中，不正确的是( )。

清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于30日内在报纸上公告

解析：清算人自被确定之日起10日内将合伙企业解散事项通知债权人，并于60日内在报纸上公告。

[单选题]根据《证券法》的规定，某上市公司的下列情形中，不属于证券交易内幕信息的是（ ）。

任何一个股东所持3%股份被质押、冻结

解析：本题考核点是内幕交易。选项A中应当是"5%"。

[多选题]2001年在上海证券交易所上市的大河啤酒公司成功地在中国西部A省省会一个拥有300万人口的C市收购了一家啤酒厂（奥鑫啤酒公司），奥鑫啤酒公司不仅在C市取得了95%以上市场占有率的绝对垄断，而且在A省的市场占有率也达到了60%以上，成为A省啤酒业界名副其实的龙头老大。 　　奥鑫啤酒公司非常注重产品的质量管理和品牌建设，因此深得C市消费者的好评，产品价格、市场占有率、品牌美誉度都比较高。奥鑫啤酒公司针对不同地区、不同年龄消费人群推出了清爽、纯生、纯鲜等产品系列。同时在低端产品、中端产品、高端产品都有分布。 　　渠道创新是啤酒营销创新的重要方面，缩短渠道链，实现渠道扁平化，增强企业对终端渠道的掌握力是渠道创新的方向。但奥鑫啤酒公司还在延续“企业一一级商一二级商一零售终端”的传统渠道模式，渠道链长，物流效率低，终端控制力低，渠道成员利润率低，渠道稳定性低，影响和制约着奥鑫啤酒公司在A省市场竞争力的快速提升。 　　A省啤酒企业内部竞争形势不容乐观，中小企业面临生存危机。青岛、雪花、燕京等均在A省周边省份并购了大中型啤酒企业，对A省市场形成了包围、渗透之势 　　A省是中国人口大省，C市又是A省的省会。A省经济多年来稳步发展，经济总量已经位居全国前列，啤酒年消费总量也已经排在全国前六位。居民消费水平不断提升，中高档产品消费需求量越来越大，对产品品牌的要求越来越高。因此，A省啤酒工业的发展前景光明，前途辉煌，具备极大的市场潜力。 　　C市100公里内有一家白云山啤酒公司，3年前是A省的老大。然而，最近白云山啤酒因经营不善全资卖给了一家境外公司。白云山啤酒公司是典型的地方性品牌，市场份额几乎全在C市。 　　白云山啤酒公司在被收购后，立刻花了上千万元的资金搞技改，还请了世界第四大啤酒厂的专家坐镇狠抓质量。 　　与奥鑫啤酒公司相比，白云山啤酒公司各种资源极为有限，资金实力悬殊。白云山啤酒公司单纯与奥鑫啤酒公司拼活动、拼促销、拼政策是很难取得成效的。在正面竞争的同时，白云山啤酒公司摆脱销售季节性的束缚，跳出单纯节日、旺季“凑热闹”促销的圈子，白云山啤酒公司让自己的每一次营销活动“连点成线”，给自己的目标消费者持续、不间断地“消费刺激”，变被动为主动，牵住对手的鼻子走，避免实力的火拼，充分利用竞争对手淡季或节假日之外时间麻痹大意的空隙，充分利用反季节营销，将各种资源进行整合。即使在啤酒消费淡季寒冷的冬天，企业也紧紧抓住消费者进行及时的沟通和互动，将各种活动连点成线，大打品牌战、文化战、产品质量战。通过避实就虚的反向情感营销、偏向虎山行的逆向竞争策略等高超营销手段取得了一次又一次的竞争成功。 　　但是，白云山啤酒公司在市场占有率提高的同时，也遇到了公司内部的管理问题。该公司过度强调销售，以致把结算流程、财务制度和监控机制都甩在一边。销售团队产生了骄傲轻敌的浮躁，甚至上行下效不捞白不捞。公司让部分城区经理自任经销商，白用公司的运货车，赊公司的货，又做生意赚钱，又当经理拿工资。库房出现了无头账，查无所查，连去哪儿了都不知道。 　　面对竞争，奥鑫啤酒公司在检讨失利的同时，依然对前景充满信心。他们认为对手在淡季争得的市场份额，如果没有充足的产量作保障，肯定要跌下来；而且奥鑫啤酒公司的分销渠道并没有受到冲击。 　　截至2015年年末，奥鑫啤酒公司的投资回报率和资本成本率分别为22%和8%，预计销售增长率和可持续增长率分别为30%和16%，预计销售的高增长态势可以延续。 　　 2016年以来，奥鑫啤酒公司决定大举进入外省二线城市，新建多家外省的子公司。奥鑫啤酒公司单纯追求快速增长，导致啤酒质量存在不少瑕疵，并经常延期交货。这促使公司销售回款急剧下滑、现金流紧张。公司在对外省急剧扩张中，组织结构结构设计存在严重问题，很多子公司失控，出现总公司对其年度财务预决算不知情、大额资金被挪用、重大违规担保、不经总公司批准随意处置主要资产等现象。 　　 2016年以来公司年销售增长率大幅下降为35%，可持续增长率下降为15%，年资本回报率下降为5%，资本成本上升为13%。公司在2017年陷入了财务危机。 　　要求： 　　(1)运用SWOT分析法对奥鑫啤酒公司进行分析。 　　(2)简述市场营销组合的主要构成变量，并简要分析评价白云山啤酒公司的市场营销组合。 　　(3)简要分析2016年前奥鑫啤酒公司应采用何种总体战略及该战略的内涵。 　　(4)简要分析2016年前奥鑫啤酒公司应采用何种竞争战略，以及该战略的适用情形。 　　(5)结合《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，简述奥鑫啤酒公司解决子公司失控应采取的措施。 　　(6)简要分析2017年以来奥鑫啤酒公司应采用何种总体战略及该战略的可选择的类型。