• [单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产,取得增值税专用发票,发票价款为400000元,预计使用年限5年,预计净残值12000元,该固定资产经税务部门批准,按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为()元
  • 正确答案 :D
  • 160000

  • 解析:年折旧率=2÷5×100%=40%2014年折旧额=400000×40%=160000(元)

  • [单选题]在公司任职的董事取得的董事费收入,应当按照()税目征收个人所得税。
  • 正确答案 :A
  • 工资薪金所得

  • 解析:个人在公司任职取得的董事费收入,应当按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。

  • [多选题]下列关于现行《企业所得税法》的说法中,正确的有()。
  • 正确答案 :ABCD
  • 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税

    国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税

    企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入

  • 解析:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴。

  • [多选题]范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用,租期1年,全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租,6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有()。
  • 正确答案 :BCDE
  • 全年应纳营业税2700元

    全年应纳房产税7200元

    每月可以扣除修缮费用800元

    全年应纳个人所得税13202.4元

  • 解析:根据财税[2008]24号文的规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税;对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税;对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税,按4%的税率征收房产税,免征城镇土地使用税。(1)全年应纳营业税=360000÷2×3%×50%=2700(元)(2)全年应纳城市维护建设税=2700×7%=189(元)(3)全年应纳教育费附加=2700×3%=81(元)(4)全年应纳房产税=180000×4%=7200(元)(5)全年合计应纳税费=9700+189+81+7200=10170(元),平均每月1695元。(6)财产租赁所得按月计征,因每月的租赁收入为30000元,因此除每月可以扣除1695元的税费,每月可以扣除修缮费用800元。全年应纳个人所得税=(30000-1695-800)×(1-20%)×10%×6=13202.4(元)

  • [多选题]对于外商投资企业所得税纳税情况审核,以下费用可以在税前扣除的有()。
  • 正确答案 :BCE
  • 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元

    企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%

    企业向银行借入流动资金的利息47万元

  • 解析:企业内营业机构之间支付的租金不得在税前扣除;给分支机构的拨款属于企业内部的资金调度和使用,不是成本费用类支出,不得在税前扣除。

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