正确答案: ABCD

企业内部有关责任认定和核销资料 固定资产盘点表 固定资产的计税基础相关资料 固定资产盘亏、丢失情况说明

题目：固定资产盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下( )证据材料确认。

解析：固定资产盘亏、丢失损失确认的证据材料中没有提到公安机关出具的调查报告。

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学习资料的答案和解析：

[单选题]某食品零售商是增值税一般纳税人，2016年5月末留抵税额5000元，6月发生下列业务： 　　(1)购入食品添加剂一批，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税款1700元。 　　(2)3个月前从农民手中收购的一批大麦由于管理不善丢失，账面成本5406元(含运费186元)。 　　(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元，另支付不含税运输费254.55元，取得运输企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票。 　　(4)从小规模纳税人处购买包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，增值税税款900元，款项已付。 　　(5)销售玉米渣，取得含税收入45000元；销售切面，取得含税收入20000元；销售饺子皮，取得含税收入2800元；销售速冻饺子，取得含税收入70200元。 　　(6)转让2012年自建的仓库一栋，选择简易计税方法计税，取得价税合计收入5000000元。 　　(7)进口食品加工机一台，关税完税价格20000元，关税税率6%，缴纳进口环节相关税金后，海关放行并填发了进口增值税专用缴款书。 　　(8)转让2008年购入的已使用过的设备1台，原值100万元，扣除折旧的账面净值90万元，按照市场价转让获取含税收入70万元。 　　其他相关资料：该零售商未放弃相关减税优惠；上述应认证的发票均经过认证并在当期抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当期可抵扣的增值税进项税额的合计数为( )元。

12381.54

[单选题]2015年10月赵某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有15个月，取得一次性补贴收入60000元。赵某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为( )元。

225

解析：应缴纳个人所得税=(60000÷15-3500)×3%×15=225(元)

[单选题]中联公司目前拥有资金6000万元，其中，长期借款2400万元，年利率10%；普通股3600万元（其中，股本为180万元，资本公积为3420万元，每股面值为1元），本年支付每股股利2元，预计以后各年股利增长率为5%。 　　中联公司为生产A产品，急需购置一台价值为2000万元的W型设备，该设备购入后即可投入生产使用。预计使用年限为4年，预计净残值率为1%。按年限平均法计提折旧。 　　经测算，A产品的单位变动成本（包括销售税金）为300元，边际贡献率为40%，固定成本总额为1250万元，A产品投产后当年可实现销售量8万件。 　　为购置该设备，中联公司计划再筹集资金2000万元，有两种筹资方案。 　　方案甲：增加长期借款2000万元，借款利率为12%，筹资后股价由目前的20元下降到18元，其他条件不变。 　　方案乙：增发普通股80万股，普通股市价上升到每股25元，其他条件不变。企业所得税税率为25%。 　　根据上述资料，回答下列各题。

单就生产A产品而育，预计下年的目标利润为500万元，在其他条件不变的情况下，A产品的单位变动成本应降低为( )元。

281.25

解析：销售单价=单位变动成本÷（1-边际贡献率）=300-(1-40%)=500（元）单位边际贡献=（利润总额+固定成本）÷销售数量=(5000000+12500000)÷80000=218.75（元）单位变动成本=销售单价-单位边际贡献=500-218.75=281.25（元）

[单选题]下列关于流动资产的特点，不正确的是( )。

流动资产占用量具有相对固定性

解析：流动性强是流动资产的基本特征，具体表现在以下几个方面：①周转速度快，循环周期短。流动资产在一个营业周期内就可以变现，相对于固定资产来说，流动资产的变现速度快。②实物形态的多样性与易变性，流动资产的实物形态是随着生产的过程而变化的，不保持一种形态，各种形态的资金依次继起同时并存。流动资产管理的一个任务是调整各种形态资产的数额。③流动资产占用量具有波动性流动资产占用量随着市场的变化及生产的规律而变化，在管理时要了解其规律性，根据需要进行投资。

[多选题]某市食品加工企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2015年生产经营情况如下： 　　(1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 　　(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元。 　　(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元。 　　(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 　　(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 　　(6)取得国债利息收入160万元。 　　(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 　　(8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 　　（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣） 　　根据以上资料，回答以下问题：

计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元

解析：职工福利费扣除的限额=200×14%=28（万元），实际发生了20万元，不需要调整。职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5（万元），实际发生了14万元，需要调增所得额9万元，职工工会经费扣除限额=200×2%=4（万元），实际发生了6万元，需要调增所得额2万元。业务招待费扣除限额=(6500+50)×5‰=32.75（万元），实际发生额的60%=80×60%=48（万元），税前允许扣除32.75万元，调增所得额47.25万元。

[多选题]外国甲公司在中国境内未设立机构场所，未换发“三证合一、一照一码”营业执照，2015年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： 　　(1)1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。 　　(2)1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。 　　(3)8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，验收通过并确认项目完工。 　　(4)8月6日，甲公司所派遣的员工全部离开中国。 　　(5)8月7日，乙公司向甲公司全额付款。 　　(6)项目开展期间，甲公司中国境内人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为360万元。 　　其他相关资料：税法机关对甲公司采取按成本费用所得额计税的方法计算企业所得税，核定甲公司利润率为15%，甲公司符合增值税一般计税方法。项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票。 　　要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。 　　(1)回答甲公司应申请税务登记的期限。 　　(2)回答甲公司应申报注销税务登记的期限。 　　(3)计算甲公司企业所得税。 　　(4)计算甲公司企业增值税。 　　(5)计算甲公司城市维护建设税、教育费附加。

[单选题]2008年第三季度某商业银行向企业发放　　贷款取得利息收入400万元，逾期　　贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。2008年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。

24.95

解析：一般　　贷款业务的营业额为　　贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）；对外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额；金融经纪业务和其他金融业务（中间业务）营业额为手续费（佣金）类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用（如邮电费、工本费）加价等，从中不得作任何扣除；因此，2008年第三季度该商业银行应纳营业税=(400+5)×5%+(860-780)×5%+14×5%=24.95万元。

[多选题]原告：五湖贸易公司被告：天云农场 原告、被告于2005年9月6日签订了一份棉花购销合同。合同约定：被告向原告供应乙级皮棉1000担，每担220元，共计22万元；交货时间为当年11月；交货方式为原告自提。合同还约定：原告应向被告交付6万元定金；如一方违约还需承担等同于实际损失数额的违约金。合同订立后，原告立即向被告全额交付了定金。5天后，原告与某纱厂订立购销乙级皮棉合同，合同约定原告向纱厂供应乙级皮棉1000担，每担300元。如果方违约，应按价款的20%承担违约责任。同年9月27日，被告法定代表人向原告的经办人打来电话，声称由于雨水过多，棉花长势不好，不能按合同约定的数量交货。原告立即派人赴被告当地了解情况，得知雨水问题并未影响棉花的收成，被告不愿交货的真正原因是棉花价格不断上涨，被告已与外市的一家贸易公司签订了一份购销合同，价格高于被告与原告约定的价格原告多次要求与被告协商，希望被告能按期交货，但均遭到被告拒绝。原告为防止被告向他人交付货物，遂于2005年10月10日向法院提起诉讼，要求被告实际履行，否则被告应双倍返还定金，支付违约金，赔偿利润损失，并为其承担向纱厂支付6元违约金的责任。

根据相关法律的规定，下列关于本案诉讼所涉及的程序及时效问题的表述中，正确的是（ ）。

本案既可以采用简易程序审理，也可以采用普通程序审理

本案双方当事人在纠纷发生后，可以订立仲裁协议将纠纷提交仲裁机构解决