[单选题]某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。

正确答案 ：A

对外投资所得符合免税规定

解析：居民企业投资于居民企业取得的股息、红利所得是免征企业所得税的，所以，选项A正确。免税的投资收益应作纳税调减，免征企业所得税。应纳企业所得税税额＝（1300-500）×25%＝200（万元）

[多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。

正确答案 ：ACDE

企业发给员工的过节费

企业发放给职工的伙食补助费

企业发放的被辞退职工的补偿金

企业发放的退休职工的费用

解析：下列费用不属于职工福利费的开支范围：（1）退休职工的费用。（2）被辞退职工的补偿金。（3）职工劳动保护费。（4）职工在病假、生育假、探亲假期间领取到的补助。（5）职工的学习费。（6）职工的伙食补助费（包括职工在企业的午餐补助和出差期间的伙食补助等）；如企业发放给职工的“年货”、“过节费”、节假日物资及组织员工旅游支出都不得在福利费范围之内。

[多选题]某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时处理正确的有（）。

正确答案 ：BDE

“销售费用”应当填列220万元

“管理费用”应当填列76万元

三项期间费用共计308万元

解析：购入材料发生运费及装卸费应当计入购入材料的成本。“销售费用”＝200+20＝220（万元）“管理费用”＝6+30+40＝76（万元）“财务费用”＝12（万元）三项期间费用合计＝220+76+12＝308（万元）

[多选题]《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第17行“免税、减计收入及加计扣除”，纳税人可以填报下列（）项目的所得。

正确答案 ：ABCE

牲畜、家禽的饲养

远洋捕捞

香料作物的种植

从事符合条件的环境保护、节能节水项日的所得

解析：第17行“免税、减计收入及加计扣除”：填报属于税法规定免税收入、减计收入，加计扣除金额。本行通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第14行计算填报。选项D应当计入第17行“免税收入”。

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