正确答案: BC

银行的抵押权优先于税款 税款优先于罚款

题目：甲公司以厂房作为抵押向银行借款100万元，后甲公司因故拖欠税款50万元，甲公司由于违法经营被吊销营业执照，有关部门对甲公司处以50万元罚款，对于下列说法正确的是：（）

解析：考查税收优先权。法律依据为《税收征收管理法》第45条第1款规定："税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。"题目中纳税人欠缴的税款发生在抵押之后，所以B选项正确。第2款规定："纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。"所以C选项正确。

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[多选题]下列关于增值税和营业税的说法，正确的是：（）

都是流转税

都是价内税

解析：考查增值税和营业税的异同。增值税和营业税都是流转税和价内税。增值税和营业税不能同时征收，征收增值税的，不征收营业税。征收营业税的，不征收增值税。消费税只针对11种商品征收，营业税主要针对劳务和转让无形资产、不动产征收，所以营业税和消费税不能同时适用。

[单选题]以遗嘱执行人或遗产管理人为纳税义务人，就死亡人所遗留的全部遗产净额课税，这种方式是（）

总遗产税制

[多选题]根据房产税法的规定，下列房产免征房产税（）

国家机关、人民团体、军队的房产

由国家财政部门拨付事业费的单位的房产

宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产

个人的房产

[单选题]税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列哪些财产或者物品不在此类措施范围之内？（）

纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品

[多选题]下列属于我国现行税收征管法的特点的是（）

统一了对内税收和涉外税收的征管制度

强化了税务机关的行政执法权

完善了税务机关的执法制约制度

完善了对纳税人合法权益的保护制度

完善了法律责任制度