正确答案: C

双务合同

题目：同时履行抗辩权是指( )的当事人应同时履行义务的，一方在对方未履行前，可以拒绝对方履行请求的权利。

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[多选题]下列有关会计估计变更的表述中，正确的有( )。

会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的财务报表

对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理

解析：变更当年如企业发生重大亏损或重大盈利不作为会计差错，选项B和C不正确；会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理，不调整以前期间的财务报表，选项D不正确。

[单选题]2013年4月16日A公司与B公司签订一项不可撤销的合同，合同约定A公司将一项专利权出售给B公司，出售价款为150万元。该专利权为2011年1月18日购入，实际支付的买价350万元，另付相关费用10万元。该专利权的摊销年限为5年，采用直线法摊销。2013年6月30日办理完毕相关手续。下列有关出售无形资产会计处理的表述中，不正确的是（ ）。

2013年4月16日确认营业外支出为48万元

解析：该专利权签订销售合同的累计摊销额=360÷（5×12）×27=162（万元）；2013年4月16日，该无形资产应确认为持有待售的无形资产；其原账面价值高于调整后预计净残值的差额，计入资产减值损失。账面价值=360-162=198（万元）；调整后预计净残值=公允价值150-处置费用0=150（万元）；2013年4月16日确认的资产减值损失=198-150=48（万元）；2013年6月30日无形资产的处置损益=150-（198-48）=0。

[单选题] 某综合服务公司为增值税一般纳税人，2016年7月发生下列业务： (1)将1栋办公楼对外出租(该办公楼购置于2015年7月)，每月租金收入20000元，共收取半年的租金120000元。 (2)代销福利彩票取得手续费收入20000元。 (3)该公司所属商店(小规模纳税人)销售商品取得销售收入价税合计61800元，购进货物支付货款51000元，支付运费2000元购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额2340元。 (4)从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司支付保险费6000元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费200元。 (5)开办中医按摩室，取得收入100000元。 (6)举办文化讲座取得门票收入150000元，支付场租20000元、劳务费10000元。 (7)2012年10月以本公司购置的原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。 (8)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元。 (9)该公司购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额500000元。 已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额；上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。 根据上述资料，回答下列问题：

2016年7月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳增值税( )元。

500

[单选题]某公司2015年年初发行在外普通股股数为10000万股，2015年公司采用配股方式进行融资，2015年3月31日为配股除权登记日，以公司2014年12月31日的总股本10000万股为基数，每10股配2股。配股价格为每股4元，配股前20个交易日公司股票收盘价平均值为5元。2015年公司实现的净利润为1000万元，所有股东均参与了配股，则2015年度的基本每股收益为( )元。

0.09

解析：配股比例=2/10=20%，配股股数=10000×20%=2000（万股），每股理论除权价格=(5×10000+4×2000)/12000=4.83（元），调整系数=行权前每股公允价值/每股理论除权价格=5/4.83=1.04.2015年度基本每股收益=1000/(10000×1.04×3/12+12000×9/12)=0.09（元）。

[单选题] 某市化妆品生产企业，为增值税一般纳税人，2015年度有关生产、经营情况如下： (1)销售成套化妆品30万套，开具增值税专用发票，注明销售额7200万元，销项税额1224万元；销售成套化妆品5套件，开具普通发票，取得含销售收入额1404万元。本期外购原材料，取得增值税专用发票上注明购货金额2470万元、增值税额419.9万元。每件成套化妆品单位成本90元； (2)接受某单位捐赠原材料一批，取得专用发票上注明货物金额30万元，进项税额5.1万元；国家发行的金融债券利息收入20万元； (3)产品销售费用700万元、财务费用300万元、管理费用640万元，其中含业务招待费60万元，含新产品研究开发费用80万元； (4)营业外支出科目反映业务如下：通过公益部门为贫困山区捐款20万元，因排污不当被环保部门罚款1万元，7月份发生固定资产（不动产）损失35.1万元，10月取得保险公司赔款10万元； (5)2015年12月份购置并实际使用规定的环保专用设备一台，取得普通发票上注明价税合计351万元。 （以上的增值税专用发票已通过认证。化妆品消费税税率为30%，城建税和教育费附加的税率分别为7%和3%） 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算应纳税所得额时，准予扣除的期间费用（包括加计扣除）为( )万元。

1656

解析：销售（营业）收入=7200+1404÷(1+17%)=7200+1200=8400（万元）业务招待费扣除限额=8400×5‰-42（万元），实际发生额的60%=60×60%=36（万元），只能扣除36万元；新产品研究开发费用80万元，可以加计50%扣除。所得税前可以扣除的期间费用（包括新产品研究开发费用可加计扣除额）=700+300+640-60+36+80×50%=1656（万元）

[单选题]甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年12月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。2016年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股票，则转股时甲公司应确认的资本公积为( )万元。

100000

解析：甲公司应确认的资本公积=(1000×110-105000)+(115000-1000×20×1)=100000（万元）。