正确答案: D

1265.63

题目：某市一卷烟厂(增值税一般纳税人)委托某县城一卷烟厂(增值税一般纳税人)加工一批雪茄烟，委托方提供原材料的成本为40000元，支付加工费(不含增值税)5000元，雪茄烟消费税税率为36%，已知受托方无同类雪茄烟的销售价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴城市维护建设税( )元。

解析：受托方代收代缴的消费税=(40000+5000)÷(1-36%)×36%=25312.5(元)；受托方代收代缴的城建税应按受托方所在地适用的税率(即5%)计算，因此，受托方应代收代缴城建税=25312.5×5%=1265.63(元)。

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[单选题]某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： 　　(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票； 　　(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行； 　　(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元； 　　(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元； 　　(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7； 　　(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含支付给一般纳税人的运费1860元)。 　　假设增值税征税率17%，退税率16%，计划分配率45%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

当期增值税销项税额( )元。

23247.86

解析：当期销项税额=160000÷(1+17%)×17%=23247.86(元)。

[多选题]下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )

某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税，城市维护建设税也在乙地缴纳

某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚

解析：自2010年12月1日起，外商投资企业和外国企业及外籍个人开始征收城市维护建设税。纳税人直接缴纳"三税"的，在缴纳"三税"地缴纳城市维护建设税。由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款；但是，如果纳税人缴纳了"三税"之后，却不按规定缴纳城市维护建设税，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款。对增值税、消费税、营业税"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。城市维护建设税的适用税率，一般规定按纳税人所在地的适用税率执行。但对下列两种情况，可按纳税人缴纳"三税"所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税：①由受托方代收、代扣"三税"的单位和个人；②流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。

[单选题]2010年1月1日，甲公司购入乙公司于20×9年1月1日发行的面值2000万元、期限5年、票面年利率6%、每年12月31日付息的债券，并将其划分为持有至到期投资，实际支付购买价款2038万元（包括债券利息120万元，交易税费20万元），购入债券时市场实际利率为7%；2010年1月10日，收到购买价款中包含的乙公司债券利息120万元。甲公司2010年12月31日应确认投资收益为( )万元。

134.26

解析：持有至到期投资-面值为2000万元，持有至到期投资-利息调整　　贷方82万元，持有至到期投资摊余成本=2000-82=1918万元，甲公司2010年12月31日应确认投资收益=1918×7%=134.26万元。

[单选题]李文向何冬借款2500元，何冬因失误多付给李文500元，李文在3天后用500元买了福利彩票，中奖5万元．何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实，于是要求李文退回500元，并分给他一部分中奖款．李文不同意，发生诉讼．下列关于本案处理的表述中，正确的是（ ）.

李文应当返还多收的500元