正确答案: D
属于未按规定缴销发票行为,由税务机关责令改正,可以出1万元以下的罚款;有违法所得的,予以没收
题目:2011年1月1日起,普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票,但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为()。
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学习资料的答案和解析:
[单选题]年应纳税额在()的为大型集贸市场
100万元以上
[单选题]()统一负责全国的发票管理工作。
国务院税务主管部门
[多选题]依据消费税的有关规定,下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有()。
航空煤油
外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油
[多选题]依据现行增值税政策规定,下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是()。
只从事棉布生产,年应税销售额超过50万元的个体工商户
只从事宠物饲料生产,年应税销售额超过50万元的企业
只从事报刊发行,年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社
只从事尿素生产,年销售额超过50万元的企业
[单选题]委托代销销售方式下,销售收入的实现时间为()。
收到代销清单的当天
解析:委托代销销售方式下,销售收入的实现时间为收到代销清单的当天。
[单选题]下列业务中,属于某卷烟厂受托加工业务的为()。
由委托方提供原料和主要材料,卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
解析:委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
[单选题]采用分期收款方式销售产品,纳税义务发生时间为()。
合同规定的收款日期
解析:应将合同规定的收款日期作为销售收入的实现时间。
[单选题]某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成,在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件(原材料在生产开始时一次性投入),完工产品400件,企业月末账面在产品成本为1000元,其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示(计算按每步骤保留小数点后两位)。根据上述资料,回答以下问题:
[单选题]北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利的账面价值为120000元,企业账务处理为:借:应付账款--三益公司200000贷:无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日,第121#凭证,本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:借:在建工程--精工车间3000贷:库存商品3000c.3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税专用发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:借:管理费用26000贷:银行存款26000d.3月30日,第165#凭证,盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:借:待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷:原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%,该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。