[单选题]某市房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，取得收入是20000万元，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行；该项目转让的有关税金为200万元。该商品房项目缴纳土地增值税是（）万元。

正确答案 ：D

2060

解析：房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000（万元）；其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000（万元）。则应扣除项目金额=10000+1000+2000+200=13200（万元）。增值额=20000-13200=6800（万元），增值率=6800÷13200×100%=51.52%，应纳的土地增值税=6800×40%-13200×5%=2060（万元）

[单选题]自然人转让的房地产坐落地与其居住地不在同一地的，土地增值税的纳税地点是（）。

正确答案 ：C

房产坐落地

解析：纳税人属于自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地同在一地时，可在其住所所在地税务机关申报纳税；如果转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，则应向房产坐落地的主管税务机关申报纳税。

[多选题]转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括（）。

正确答案 ：CDE

旧房及建筑物的评估价格

转让环节缴纳的税款

取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用随堂演练参考答案及解析

解析：根据税法规定，出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额。转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

[多选题]下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。

正确答案 ：ABDE

隐瞒、虚报房地产成交价格的

提供扣除项目金额不实的

转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

出售旧房及建筑物的

解析：纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：（1）出售旧房及建筑物的；（2）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（3）提供扣除项目金额不实的；（4）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的。

[多选题]房地产开发企业转让新建房，可列入加计20%扣除基数的有（）。

正确答案 ：AB

取得土地使用权支付的契税

开发间接费用

解析：房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%的扣除。选项A：取得土地使用权支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”；选项B：属于房地产开发成本。

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