正确答案:

题目：甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。( )

解析：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证件和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

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[多选题]甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。 (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额是，不得扣除的是（ ）。

向投资者支付的股息30万元

向关联企业支付的管理费17万元

税收滞纳金3万元

解析：1.国债利息收入属于免税收入，不得计入企业所得税应纳税所得额。 2.选项C的银行加息属于非行政性罚款，准予在税前扣除，故选A、B、D。 3.业务招待费支出按发生额的60%扣除为50×60%＝30(万元)。由于业务招待费支出扣除额最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，即5000×5‰＝25(万元)。故甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是25万元。 4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额＝产品销售收入+转让机器设备收入+合同违约金收入-银行加息-业务招待费-其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金＝5000+40+2-10-25-2600＝2407(万元)。

[多选题]完工百分比法是指按照劳务的完成程度确认收入和费用的方法，当下列( )条件均能满足时，劳务交易的结果能够可靠估计。

相关的经济利益很可能流入企业

交易的完工进度能够可靠地确定

交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量

解析：提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：(1)收入的金额能够可靠地计量；(2)相关的经济利益很可能流入企业；(3)交易的完工进度能够可靠地确定；(4)交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

[多选题]分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，也与财务报告期一致。( )

解析：在分批法下，成本计算期与产品生产周期基本一致，但与财务报告期不一致。

[多选题]某公司2012年生产甲、乙两种可比产品和丙产品(属于不可比产品)。2011年甲、乙产品的实际单位成本分别为500元和400元，实际产量分别为1000件和800件；2012年甲、乙产品计划产量分别为1100件和1000件，计划单位成本分别为490元和390元，实际产量分别为1200件和1100件，累计实际总成本分别为594000元和434500元。2012年丙产品计划产量为500件，计划单位成本为200元，实际产量为600件，累计实际总成本为123000元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题第(1)-(4)小题。

2012年乙产品有关的成本降低额和降低率正确的为( )。

乙产品计划成本降低额-5500元

乙产品计划成本降低率-1.28%

解析：(1)2012年甲产品可比产品成本降低额=1200×500-594000=6000(元)； 降低率=6000÷(1200×500)×100%=1% 2012年甲产品计划成本降低额=1200×490-594000=-6000(元)； 降低率=-6000÷(1200×490)×100%=-1.02%。 (2)2012年乙产品可比产品成本降低额=1100×400-434500=5500(元)； 降低率=5500÷(1100×400)×100%=1.25%； 2012年乙产品计划成本降低额=1100×390-434500=-5500(元)； 降低率=-5500÷(1100×390)×100%=-1.28%。 (3)2012年可比产品成本降低额=6000+5500=11500(元)； 降低率=11500÷(1200×500+1100×400)×100%=1.11%。 (4)2012年甲、乙两种产品计划成本降低额=-6000-5500=-11500(元)； 降低率=-11500÷(1200×490+1100×390)×100%×100%=-1.13%； 2012年丙产品计划成本降低额=600×200-123000=-3000(元)； 降低率=-3000÷(600×200)×100%=-2.5%； 2012年全部产品计划成本降低额=-6000-5500-3000=-14500(元)； 降低率=-14500÷(1200×490+1100×390+600×200)×100%=-1.28%。

[单选题]君乐公司在甲银行开立基本存款账户。2015年7月，君乐公司发生的结算业务如下： (1)7月3日，君乐公司与乙银行签订短期借款合同后，持相关开户资料向乙银行申请开立了一般存款账户。 (2)7月10日，君乐公司出纳王某填写一张转账支票(以下简称A支票)交采购员李某支付翔裕公司货款。由于粗心，王某误将收款人翔裕公司写为翔峪公司；李某发现后，要求王某更正；王某随即将支票上的峪改为裕，并加盖了公章。李某将该支票交给了翔裕公司。 (3)7月14日，翔裕公司将A支票退回，要求君乐公司重新签发一张转账支票。出纳王某重新填写一张转账支票(以下简称B支票)交给翔裕公司。当日，翔裕公司持B支票到甲银行办理支票转账，甲银行审核B支票时发现君乐公司银行存款账户余额不足支付支票金额，遂将B支票退还给翔裕公司，并提请中国人民银行对君乐公司予以处罚。翔裕公司持退回的B支票要求君乐公司付款并予以赔偿，君乐公司承诺在7月17日前支付翔裕公司货款。 (4)7月15日，为筹措资金，君乐公司将一张银行承兑汇票向甲银行申请办理贴现，该汇票出票日期为2015年4月25日，到期日为2015年7月25日，金额为100000元。君乐公司将实际获得的贴现票据款存入其在甲银行的基本存款账户。 (5)7月17日，君乐公司向翔裕公司再签发了支票，翔裕公司取得了货款。 已知：甲银行年贴现利率为2.16%；经计算并确定的贴现天数为10天；1年按360天计算。 要求：根据上述资料和有关法律规定，分析回答下列问题。

君乐公司办理银行承兑汇票贴现时，向银行支付的贴现利息为（ ）元。

60

解析：1.根据规定，基本存款账户属于核准类账户，一个单位只能开立一个基本存款账户，A选项错误。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理，C选项错误。 2.根据规定，出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证银行不予受理。 3.君乐公司银行存款账户余额不足，仍然签发B支票给翔裕公司导致该公司不能如期取得B支票款项，属于签发空头支票的行为。根据规定，出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。单位和个人签发空头支票不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 4.支付给银行的贴现利息＝100000×2.16%÷360×10＝60(元)。

[多选题]附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等，但不属于财务报表的组成部分。（ ）

解析：附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等，属于财务报表的组成部分。

[单选题]根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是（ ）。

具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨

解析：定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准；居住满1年，选项D符合时间标准。个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。

[单选题]某公司将税务机关确定的应于2014年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。

1000

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=200000×10×0.0005=1000（元）。